Дебиторская задолженность — это… Что такое Дебиторская задолженность?

Понятие

Дебиторская задолженность – это долги контрагентов перед той или иной структурой. Иными словами, это те денежные средства, которые должны вашей компании. Следует отметить, что дебиторка является активом, так как после погашения задолженности контрагентом структура может распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Дебиторская задолженность – это актив, в состав которого входят не только деньги, но и иные обязательства. К примеру, поставщик обязуется передать компании товарную продукцию или осуществить определенную услугу в ее пользу. Дебиторка является элементом используемого капитала структуры, который заключается в:

  • Валютных денежных средствах.
  • Запасах вещественно-производственного характера.
  • Неполном изготовлении.
  • Затратах предстоящих периодов.

2. Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность?

При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг. Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов.

Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами. Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций. Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Образование дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это актив, основной причиной возникновения которого выступают разные даты исполнения своих обязательств организациями, указанными в договоре. К примеру, поставщику уже отгрузили товарный продукт, однако покупатель к тому времени не успел перечислить денежные средства. Наличие долга является неотъемлемым моментом бизнеса.

Именно поэтому в любой компании целесообразно наладить систему управления дебиторской задолженностью. Естественно, все желают работать на условиях предоплаты или получать денежные средства при отгрузке, однако в практической деятельности это случается предельно редко. Так, поставщики предоставляют коммерческий кредит, иными словами, отсрочку платежа. Этому есть свои объяснения.

Во-первых, далеко не все клиенты согласны сотрудничать по предоплате. Чтобы не упустить часть рынка сбыта, поставщики готовы предоставлять отсрочку в соответствии с оговоренными условиями. Анализ дебиторской задолженности в общем плане предполагает то, что отсрочка платежа является выгодным для обеих сторон инструментом.

Стоит отметить, что рост объема продаж так или иначе неразрывно связан с ростом дебиторки. Именно поэтому при проведении любой компанией анализа дебиторской задолженности целесообразно выявление причин роста числа долгов. Важно знать, что существенная доля данного показателя в активах организации является неудовлетворительным знаком.

Необходимо учитывать, что дебиторами структуры могут выступать как физические лица, так и контрагенты других уровней. Среди них покупатели, поставщики, налоговые службы сотрудники и так далее. Целесообразно привести несколько показательных примеров возникновения просроченной дебиторской задолженности.

Компания отгрузила аванс покупателю, однако последний не перечислил оплату в установленные сроки. Организация перевела предоплату продавцу, который не поставил продукт вовремя. Таких примеров может быть очень много, однако перейдем к характерным особенностям касательно списания дебиторской задолженности.

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью — отдельная функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента.

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

  • Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
  • Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  • Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов)
  • Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
  • Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
  • Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
  • Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

Что же еще нужно знать о дебиторке?

Дебиторская задолженность - это... Что такое Дебиторская задолженность?

Дебиторскую задолженность можно охарактеризовать следующими пунктами:

  • Появляется по причине чрезмерно уплаченных налогов, неисполнения условных обещаний, выданных различных валютных сумм, пеней, взысканных сборов.
  • Возникает, если неплательщик структуры ни при каких обстоятельствах не желает или не имеет возможности выплачивать долг. В таком случае срок давности дебиторской задолженности зачастую превышен, поэтому нередко решающую роль играет обращение к адвокату или другому профессионалу данной сферы.
  • Характеризует абстрагирование денежных средств.
  • Имеет отношение к обратным активам компании за границами подчиненности с времени ее закрытия.
Читайте также  Закон о защите прав физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности: взыскание, законные интересы

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Дебиторская задолженность – это актив, который внешне определяет:

  • Совокупность обязательств, возникающих как результат экономических (хозяйственных) отношений.
  • Счета, которые годны к получению во взаимосвязи с поставками в кредит или оплатой на условиях рассрочки.

Необходимо отметить, что важнейшими критериями обеспечения устойчивого и достоверного экономического состояния структуры являются следующие составляющие:

  • Грамотное управление дебиторской задолженностью. Иными словами, речь идет об уместном ее взимании в том числе. Если долг не погашен за определенный отрезок времени, целесообразен его перевод в ранг обязательств подозрительного характера, в соответствии с которыми осуществляется формирование запасов в целях получения удовлетворительного результата после инвентаризации. В соответствии с данным положением выделяется проводка дебиторской задолженности 82 «Резервы согласно маловероятным долгам».
  • Обособленный вес дебиторки просроченного характера. Так, если совокупная сумма денежных средств, относящихся к простроченному долгу, увеличивается, то ее обособленный вес уменьшается.

Стоит отметить, что дебиторской задолженностью управляют разные структурные подразделения и должностные лица. Среди них:

  • Исполнительный аппарат (основное руководство и директора нижестоящего звена).
  • Отдел продаж и коммерческий филиал (руководитель отдела продаж, клерки).
  • Финансовый отдел, осуществляющий учет дебиторской задолженности (финансовый директор, менеджер).
  • Юридическая служба.
  • Отдел безопасности.

Далее целесообразно рассмотреть существующие на сегодняшний день разновидности дебиторской задолженности. Долги структуры можно классифицировать в соответствии с разными основаниями. К примеру, для бухгалтерского учета особую важность играют сроки погашения задолженности. Именно поэтому дебиторка делится на две разновидности в зависимости от периода погашения:

  • Долгосрочная задолженность. Важно отметить, что погашение таких долгов ожидается, как правило, более чем через год после того, как стороны заключили соответствующий договор.
  • Краткосрочная задолженность. Поступления денежных средств по этим долгам структура ожидает менее чем через год после оформления договора. Необходимо дополнить, что второе название такой дебиторки – текущая.

Когда период погашения долга, который изначально был долгосрочным, становится меньше двенадцати месяцев, задолженность переходит во вторую категорию. Помимо этого, принято выделять две разновидности дебиторской задолженности в зависимости от поступления выплат:

  • Срочная задолженность. В данном случае период погашения в соответствии с договорными обязательствами еще не наступил. Второе название такого долга – нормальный.
  • Просроченная задолженность. Здесь речь идет об обязательствах, которые контрагентами не выполнены в установленный срок. Стоит дополнить, что дата платежа в любом случае устанавливается в договоре. Просроченная задолженность классифицируется на безнадежную и сомнительную. Последняя предполагает наличие долга, который с высоким уровнем вероятности не будет погашен контрагентом частично или полностью. Необходимо дополнить, что долг превращается в сомнительный не только при просрочке платежа со стороны контрагента. Еще одной достаточно распространенной на сегодняшний день причиной является информация, поступившая из СМИ или иных источников, касательно финансовых трудностей соответствующей структуры. Именно поэтому по долгам сомнительного типа в налоговом и бухгалтерском учете, как правило, формируются резервы. Безнадежной задолженность становится тогда, когда взыскание денежных средств оказывается нереальным. Здесь может играть определяющую роль одна из двух причин. Во-первых, истечение срока исковой давности. Важно заметить, что исчислять данный период целесообразно с даты, когда компания узнала о нарушении собственных прав. К примеру, если в соответствии с договором покупатель должен оплатить товарную продукцию не позже 1 ноября, то просрочка начинается со следующего дня. Второй пример предполагает, что в договоре займа не выявлены сроки возврата денежных средств. Тогда кредитор имеет полное право потребовать возврат, а покупатель обязуется вернуть денежные средства в течение тридцати календарных дней. Во-вторых, обязательство в данном случае считается прекращенным по причине невозможности его воплощения. К примеру, контрагент исключен из ЕГРЮЛ, а приставы оформили постановление касательно невозможности взыскания задолженности.

Необходимо дополнить, что правило, связанное с исключением из государственного реестра, распространяется исключительно на юридических лиц. Таким образом, ИП даже после снятия с учета не прекращает нести ответственность по собственным долгам всем имуществом, которое ему принадлежит, в соответствии со статьей 24 ГК РФ.

Читайте также  Что такое виртуальная кредитная карта и как ей пользоваться

5. Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров. Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.

Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга. Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца. Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране. При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно. Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivables turnover ratio — RTR) — отношение выручки от реализации к средней сумме счетов к получению за минусом резервов на сомнительные позиции.

RTR = (продажи в кредит или выручка) / (средняя дебиторская задолженность).

Коэффициент показывает, сколько раз счета к получению превращались в денежные средства или сколько единиц выручки получено с 1 руб. дебиторской задолженности. Чем выше его значение, тем меньший период времени проходит между отгрузкой продукции потребителям и моментом их оплаты. Высокие значения этого показателя положительно отражаются на его ликвидности и платежеспособности.

DSO = (Средняя деб. задолженность * 365) / (Продажи в кредит или Выручка).

Характеризует средний период времени, в течение которого средства от покупателей поступают на расчетные счета предприятия. Отсюда его другое распространенное название и аббревиатура — ACP (average collection period). Чем меньше значение данного показателя, тем в более выгодных условиях находится предприятие.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.

*Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

*ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Дебиторская задолженность - это... Что такое Дебиторская задолженность?

Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной. Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.

Взыскание дебиторской задолженности

Зачастую срок дебиторской задолженности превышается. Тогда целесообразно принимать определенные меры. Важно отметить, что разрешение споров, связанных с погашением (взысканием) задолженности, можно классифицировать на претензионное (досудебное) и судебное. При списании дебиторской задолженности с истекшим сроком компания должна документальным образом доказать безнадежность относительно решения данного вопроса. Среди подтверждающих бумаг эффективными могут быть следующие:

  • Определение судебных органов касательно завершения конкурсного производства и ликвидации структуры-должника.
  • Решение судебных органов или уведомление комиссии по ликвидации о том, что требования дебитора не будут удовлетворены по причине имущественной недостаточности ликвидируемой компании.
  • Акс исполнителя судебных органов власти о невозможности взыскать долг с компании-должника.
  • Выписка из ЕГР, которая подтверждает ликвидацию фирмы-должника.
  • Другие документы, которые могут применяться в случае истекшего срока давности дебиторской задолженности.

Важно дополнить, что после списания долга дебитор должен хранить подтверждающую документацию.

Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие обоснованные возражения.

В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

  • Требование уплаты долга
  • Подробный расчет суммы возникшего долга
  • Расчет начисления процентов
  • Крайний срок погашения задолженности
  • Предупреждение об обращении в суд
Читайте также  Выписка из ЕГРН на квартиру из Росреестр — что такое, как выглядит, можно ли заказать бесплатно?

Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности. Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности.

8. Списание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность - это... Что такое Дебиторская задолженность?

По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг. На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность. Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами. Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты. Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно. Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

10. Продажа и покупка дебиторской задолженности

Если у вас нет ни малейшего желания разбираться с должниками, но желаете вернуть средства, вы можете продать дебиторскую задолженность, если есть лица, каковым это будет интересно. Зачастую это люди, которые сами имеют долг перед дебитором. Предприятие имеет возможность купить дебиторскую задолженность, по более низкой цене, так сказать со скидкой, а затем предъявить должнику документы и потребовать возврата долга по полной стоимости. Для продажи задолженности согласия должника не нужно, достаточно будет его известить о продаже долга.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Оптимизация системы продаж предприятия и минимализация рисков в работе с дебиторской и кредиторской задолженностями

Контроль дебиторской задолженности

Важно отметить, что к управлению задолженностью необходим предельно грамотный подход. Некоторые руководители четким образом формируют бизнес-процессы, относящиеся к предоставлению отсрочки платежа контрагентам, другие – пускают вопрос на самотек. Однако если компания не уделяет должного внимания деятельности, связанной с дебиторской задолженностью, зачастую ее ждет неприятный итог.

Дебиторская задолженность - это... Что такое Дебиторская задолженность?

Дебиторка является составляющей оборотного капитала. Она характеризует отвлечение денежных средств из оборота компании и применение их дебиторами. Если рассмотреть вопрос с юридической точки зрения, под задолженностью следует понимать права имущественной природы, которые представляют собой объект гражданских прав в соответствии со статьей 128 действующего на территории РФ гражданского законодательства.

Что будет, если не управлять дебиторской задолженностью?

В настоящее время на территории Российской Федерации множество компаний пренебрегает контролем дебиторской задолженности. Как правило, это приводит к следующим последствиям:

  • Потеря денег. Данная проблема обусловлена наличием фирм-одиночек, которые получили отсрочку платежа без каких-либо логических обоснований, однако не вернули долг.
  • Потеря устойчивости в финансовом плане. В случае непогашения дебиторской задолженности компании нечем оплачивать свои расходы обязательного характера, куда входят налоги, зарплата персонала и так далее.
  • Низкая эффективность применения ресурсов организации. Возвращают долги в компании обычно многие работники: директор, менеджеры, юристы. Так или иначе на это уходит время, которое можно применить более эффективно, к примеру, на развитие новых проектов. Помимо этого, не стоит забывать о судебных издержках в случае взыскания долгов, которые могут составлять достаточно внушительные суммы денежных средств.
  • Ухудшение или потеря деловой репутации. В бизнесе важную роль играют практически все аспекты, однако отношениям с клиентами и репутации целесообразно уделить пристальное внимание. Если фирма отгрузила товарный продукт одному клиенту, значит, он не достался другому (или достался, однако гораздо позднее). Результатом в данном случае является ухудшение отношений с покупателями.
  • Потеря преимуществ конкурентного плана. Дебиторская задолженность так или иначе считается замороженными денежными средствами. Причем они могут быть как собственными, так и заемными. Однако в любом случае появляются расходы дополнительного характера, что не есть «хорошо» для компании.

https://www.youtube.com/watch?v=https:iSyBHMw10zM

Посредством тщательного анализа можно выявить и наличие иных проблем. Чтобы их избежать, достаточно грамотно выстроить процесс управления дебиторской задолженностью в компании. Только так получится исключить дополнительную нагрузку на бизнес и обеспечить его процветание в некотором плане.

Оцените статью
Добавить комментарий