Налоговые льготы для бизнеса в России оказались бесполезными

Малый бизнес в 2019 году — критерии определения

Налоговые льготы для бизнеса выступают средством стимулирования предпринимателей к определенным экономическим действиям. Кроме того, применение налоговых преимуществ позволяет привлечь новые инвестиции на определенные территории страны. Для этих целей в России федеральным законом определено право местных и региональных органов исполнительной власти устанавливать и координировать использование налоговых льгот.

Наиболее привлекательными с точки зрения бизнеса являются льготы по налогу на имущество, на прибыль, а так же по налогу на транспорт.

Субъектами инвестиционной деятельности считаются организации общей стоимостью более ста миллионов рублей. В зависимости от размера их инвестиций применяется гибкая система налоговых льгот:

  • При инвестировании от 100 до 500 млн. рублей ставка по налогу на прибыль снижается до 13,5%, производится полное освобождение от уплаты налога на имущество и на транспорт сроком предоставления в три года.
  • При инвестировании от 500 млн. до 1 млрд. рублей налог на прибыль – 13,5%, освобождение от транспортного и налога на имущества 100% первые три года и 50% четвертый год. Срок предоставления льгот 4 года.
  • При инвестировании свыше 1 млрд. рублей налог на прибыль – 13,5%, освобождение от налога на имущества и транспортного налога стопроцентное в первые три года, четвертый и пятый год — 50%.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Освобождение от уплаты налога на имущество может проводиться на местном уровне при инвестировании менее 100 млн. рублей сроком на один год.

Если налогоплательщик собирается производить стратегически значимое строительство в регионе на сумму свыше 30 млрд. рублей, то на региональном уровне ему предоставляются льготы по налогу на прибыль – 13,5%, а так же освобождение от имущественного и транспортного налога сроком на три года, четвертый и пятый год уплата составит 50% от общей суммы налога.

Реализация применения налоговых льгот осуществляется через резервы регионального, местного или федерального бюджета. То есть, стимулирование определенных видов деятельности компенсируется расходами государственной казны.

Налоговые льготы для бизнеса в России оказались бесполезными

Лимиты доходов для субъектов МСП установлены в Постановлении Правительства от 04.04.2016 № 265.

Налоговые льготы для бизнеса в России оказались бесполезными

Чтобы понять, соответствует ли компания критериям малого бизнеса или нет, нужно брать в расчет не только выручку от реализации (критерий до 1 августа 2016 года), а все доходы от предпринимательской деятельности.  

В 2019 году к малым относятся компании, которые, во-первых, вписываются в рамки лимита по размеру доходов в 800 млн руб. и по численности персонала в 100 человек, а во-вторых, соответствуют требованиям по доле участия других компаний в уставном капитале: для гособразований, общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25 % в сумме;

С 1 августа 2016 года функционирует Единый реестр субъектов МСП, используя данные по отчетности. Доступ к этому ресурсу можно получить на сайте ФНС. Реестр позволяет убедиться в наличии и правильности внесенных данных о конкретном бизнесе. Чтобы им воспользоваться, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или ФИО ИП.

Почему реестр имеет значение? Потому что наличие в нем сведений о предприятии гарантирует возможность получения определенных льгот, которые полагаются малому бизнесу. Поэтому, если в реестре не оказалось сведений о вашем бизнесе или вы выяснили, что те сведения, которые есть, некорректны, не поленитесь отправить заявку и предоставить верную информацию.

Сущность и функции налоговой системы

Государственная власть осуществляет свои функции по управлению процессами в обществе, а так же осуществлению защиты граждан своей страны. Деятельность власти исключает реализацию коммерческой деятельности, которая могла бы обеспечить ее финансирования. Для целей формирования дохода государственной казны используют налоговую систему.

Она представляет собой взаимоотношения между властью и физическим или юридическим лицом в части назначения и сбора обязательных налоговых выплат.

Читайте также  Сбербанк бизнес онлайн приложение как подключить мобильное приложение установить на телефон скачать бесплатно демоверсию

Каждая страна имеет свою специфику налоговой системы. Любое вмешательство со стороны государственной власти в процесс налогообложения всегда должно быть научно обоснованным и целесообразным. При проведении реформирования налоговой системы руководству страны необходимо следовать определенным принципам ее построения.

Налоговое бремя должно быть равномерно распределено между всеми налогоплательщиками, основываясь на принципах справедливости. Проведение налоговых процедур должно быть понятно и доступно для всех плательщиков. Принцип экономичности системы выражается в соизмеримости ставки налогов затратам на их сбор.

Система сбора налогов является инструментом государственного влияния на экономические и социальные процессы в обществе. Функционально система решает следующие вопросы:

  • взимание налогов и сборов с плательщиков и формирование дохода бюджета;
  • влияние на важнейшие показатели экономики;
  • создание движения денежных средств, капиталов, доходов от финансовой деятельности;
  • стабилизация социальной жизни;
  • влияние на экономические тенденции;
  • контроль достаточностью денежных поступлений в бюджет.

Инструментом взаимодействия между государством и плательщиками выступает налог. Он представляет собой обязательную сумму к уплате части имущества в пользу властного субъекта.
Важно различать налоги и сборы. Налог взимается безвозмездно, в свою очередь сбор дает определенные преимущества плательщику перед другими.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Любые действия в части налогообложения регулируются законодательными и правовыми актами страны.

Налоговые льготы для бизнеса в России оказались бесполезными

Налоговые каникулы

Впервые зарегистрированные ИП могут «отправиться» в 2019 году на налоговые каникулы. Эта мера поддержки возникла своевременно, как раз в разгар экономического кризиса — с 1 января 2015 года. Налоговые каникулы, по мнению чиновников, должны стать стимулом для открытия бизнеса на фоне нестабильной ситуации в экономике.

Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ устанавливает срок, в течение которого зарегистрированные ИП могут применять нулевые налоговые ставки — до 31 декабря 2020 года. Воспользоваться такой возможностью могут предприниматели, соблюдающие ряд требований:

  • они применяют УСН или ПСН;
  • их деятельность имеет отношение к производству, социальной или научной сфере;
  • доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, составляет не менее 70 % от общего дохода.

Стоит учитывать, что налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. У регионов есть право самостоятельно определять виды деятельности, подпадающие под налоговые льготы, и устанавливать сроки действия каникул. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только год. Также могут устанавливаться дополнительные «лимиты» в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов.

В любом случае вопрос применения налоговых каникул требует уточнения на местах. Например, в Новгородской области с 1 августа 2016 года каникулы стали представлять для таких видов деятельности, которые ранее не входили в список льготных: ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения, а также услуги — стирка и химчистка, парикмахерские и салоны красоты, ритуальные услуги.

В Подмосковье период действия налоговых каникул изначально был установлен до 2018 года. Однако Московская областная Дума приняла закон, продлевающий каникулы на территории региона до 31 декабря 2020 года. Льготой могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производстве, социальной, научной сфере, а также в сфере социальных услуг населения.

Кроме того, принятый Московской областной Думой закон продлевает до 31 декабря 2020 года действие пониженной налоговой ставки в размере 10 % для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и осуществляющих деятельность в приоритетных для Московской области сферах — производственной, социальной или научной.

С 1 января 2016 по 31 декабря 2018 года для субъектов малого предпринимательства, кроме тех, кто допускал значительные нарушения за последние три года, действовали надзорные каникулы. Это послабление имело отношение и к действующим, и к вновь созданным компаниям. При этом надзорные каникулы не затрагивали малый бизнес, связанный с социальной сферой, образованием и здравоохранением.

Налоговые льготы для бизнеса в России оказались бесполезными

Накануне 2019 года президент подписал Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ, в соответствии с которым мораторий на плановые проверки малого бизнеса продлевается еще на два года — до 31 декабря 2020 года. Проверок не избежать только тем, кто работает в сферах, где введен риск-ориентированный подход, и юрлицам и ИП, у которых до этого уже отбирали или приостанавливали лицензию, или если ранее вступило в силу постановление о назначении административного наказания за грубое нарушение КоАП РФ или же имели место дисквалификация или административное приостановление деятельности.

Читайте также  Как из Крыма перевести деньги в Россию - лучшие способы

Предприниматель вправе подать в орган контроля (надзора) заявление об исключении себя из ежегодного плана проверки, если обнаружит себя в плане и посчитает эту проверку незаконной. Решение по заявлению принимается в течение 10 дней со дня поступления. Если принимается положительное решение, проверка отменяется и удаляется из плана.

Понятие и виды налоговых льгот

Одним из действенных механизмов регулирования экономических процессов в стране является применение налоговых льгот. Применение льгот должно не только стимулировать определенные виды деятельности, но и отвечать запросам государственной казны. Через налоговые льготы государство может влиять на производственный и инвестиционный процессы, а так же на развитие малого бизнеса и инновационной деятельности. Кроме того, они позволяют защитить малообеспеченные слои населения.

Об эффективности налогового регулирования можно говорить тогда, когда наблюдается общий экономический рост, растут показатели производственной деятельности, повышается уровень инвестиционной привлекается.

Налоговая льгота является особым видом преимущества, предоставляемого государством, налогоплательщику в целях снижения его налогового бремени.

Чем разнообразнее и гибче механизм налоговых льгот, тем выше степень эффективности налогового регулирования. В России налоговые льготы имеют следующие виды:

  • Изъятие представляет собой выведение из-под налогообложения определенной части объекта. Оно может производиться относительно имущества, либо финансового результата деятельности. Изъятия могут применяться для отдельных категорий граждан и быть постоянными или срочными. Сюда же относят необлагаемый минимум, с которого не берется налог. Любой доход, либо стоимость имущества выше данного показателя облагаются налогом на равных условиях.
  • Уменьшение базы расчета налога называется скидкой. Например, налогоплательщик может уменьшить базу расчета налога на прибыль, если он совершает определенные экономические активности, поощряемые государством.
  • Освобождение от уплаты налогов является главным стимулирующим инструментом налоговой политики. Она представляет собой снижение налоговой ставки, либо суммы к уплате. Сюда так же относят налоговый кредит, рассрочку и отсрочку платежа, возврат или зачет переплат.

Региональные налоговые льготы

Такие льготы в 2019 году имеют право вводить местные власти. Поэтому наиболее точную информацию лучше узнавать на региональных сайтах центров поддержки предпринимательства. Проще всего воспользоваться поиском в разделе «Поддержка МСП в регионах» на Федеральном портале малого и среднего предпринимательства. Укажите регион — и вы автоматически попадете на «местный» портал малого и среднего предпринимательства.

Допустим, если вы выберете в поиске Томскую область, то выйдете на сайт «Малый и средний бизнес Томской области», на котором можно найти подробную инфографику с мерами поддержки и различными льготами.

Субсидии

Малый бизнес может претендовать на субсидию от государства. Случаи, когда она предоставляется, перечислены в Постановлении Правительства РФ от 15.04.2014 № 316. В этом же документе указан перечень документов, необходимых для получения денег.

Условия и порядок получения субсидии лучше уточнять на региональных сайтах администраций, центров развития и поддержки предпринимательства и других госструктур, связанных с проблемами предпринимательства. Например, на сайте Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы можно найти информацию по субсидиям как для начинающих предпринимателей (с момента регистрации юрлица, ИП — не более двух лет), так и для более опытных бизнесменов.

Так, московский предприниматель может рассчитывать на компенсацию лизинговых платежей, компенсацию процентов по кредитам, компенсацию затрат на приобретение оборудования и др. На сайте Департамента обозначены условия, порядок процедуры и даже приведены бланки необходимых документов.

В Контур.Журнале опубликована статья «Пошаговая инструкция: как получить субсидию от Правительства Москвы», в которой о своем опыте получения субсидии рассказывает генеральный директор Premium Telecom Лидия Царенко. Также мнением по этому вопросу делятся бизнесмены в статье «Как получить субсидию на открытие бизнеса: опыт предпринимателей».

Учет и отчетность

Благодаря Федеральному закону от 03.07.2016 № 348-ФЗ с 1 января 2017 года микропредприятия освободились от ведения кадрового учета, то есть могут полностью или частично отказаться от оформления и применения таких локальных нормативных актов, как правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и др.

Читайте также  Налоговые последствия уступки требования

Закон определяет, что для регулирования трудовых отношений работодателю придется включить в трудовые договоры с работниками условия, предусмотренные трудовым законодательством. Трудовые договоры заключаются на основе типовой формы.

Как только микропредприятие переходит в положение малого бизнеса, оно становится обязанным вести кадровый учет. В этом случае ему придется за четыре месяца утвердить все необходимые кадровые документы.

Налоговые льготы для бизнеса в России оказались бесполезными

Для ИП эта льгота не актуальна, поскольку они и так освобождены от обязанности вести бухучет, а для малого бизнеса важна. Подробнее ознакомиться со списком преференций можно в Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015.

Закупки

Согласно Постановлению Правительства РФ от 19.08.2016 № 819 c 1 января 2018 года годовой объем прямых закупок госкомпаний у субъектов МСП вырастет до 15 %. Хотя стратегия развития МСП до 2030 года, принятая в июне, подразумевает постепенное наращивание квоты до 25 % с 2018 года.

В рамках Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ малому бизнесу предоставлен ряд льгот. В частности, как отмечается в Постановлении Правительства РФ от 11.03.2016 № 182, заказчик вправе не устанавливать требование обеспечения контракта при проведении конкурсов, электронных аукционов и запросов предложений, в которых участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства.

Преференции для малого бизнеса по Федеральному закону от 18.07.2011 № 223-ФЗ прописаны в Постановлении Правительства РФ от 11.12.2014 № 1352. Так, например, документ обязывает заказчика разрабатывать, утверждать и публиковать в ЕИС перечень того, что будет закупаться только у субъектов МСП (при условии соблюдения нормы — не менее 10 % от совокупного годового объема закупок заказчика). В то же время заказчик имеет право требовать от поставщика только декларацию, подтверждающую его статус.

Льготная аренда

У малого бизнеса есть возможность заключать с региональными властями на льготных условиях договоры аренды, но в каждом отдельном случае нужно узнавать детали и условия на местах.

Например, для отдельных хозяйствующих субъектов Москвы действует несколько видов поддержки: программа «Рубль за квадратный метр», бесплатные коворкинги, преимущественное право выкупа помещения и др.

С 1 января по 31 декабря 2018 года СМП могут рассчитывать на льготную ставку арендной платы в размере 4500 руб. за кв. м в год (п. 1 постановления Правительства Москвы от 25 декабря 2012 г. № 800-ПП). При этом они должны арендовать нежилые помещения площадью до 300 кв. м, находящиеся в имущественной казне города, по действующим договорам аренды, заключенным без проведения торгов.

Эта же ставка распространяется на СМП, связанный со здравоохранением и образованием, который так же арендует нежилые помещения площадью свыше 300 кв. м. Однако есть одна деталь: ставка действует для них только в том случае, если они получили до 1 апреля 2013 года заключение отраслевого органа исполнительной власти о наличии оснований для предоставления имущественной поддержки.

Чтобы иметь преимущественное право на выкуп помещения, нужно прежде всего соответствовать условиям, обозначенным в Федеральном законе от 22.07.2008 № 159-ФЗ: не иметь задолженности по арендной плате, быть включенным в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а также владеть или пользоваться арендуемым имуществом непрерывно в течение двух и более лет.

Программа «Рубль за квадратный метр» действует для московского социального бизнеса. Объекты по ней предоставляются через открытый аукцион, который проводит Департаментом города Москвы по конкурентной политике. Список объектов и лотовая документация приведена на Инвестиционном портале города Москвы, сайте для размещения информации о проведении торгов и сайте Департамента города Москвы по конкурентной политике.

Право льготной аренды получает победитель аукциона, но при условии восстановления объекта за свой счет. Ставка 1 руб. за кв.м в год начинает действовать после завершения реконструкции объекта и выполнения требований программы.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Важно также отметить, что с 3 июля 2018 года действует Федеральный закон от 03.07.2018 № 185-ФЗ, который расширяет имущественную поддержку малого и среднего бизнеса. Этот закон устанавливает бессрочное право выкупа арендуемого государственного и муниципального имущества и возможность использования земельных участков при оказании имущественной поддержки субъектам МСП.

Оцените статью
Добавить комментарий