Инвестиционный налоговый кредит: порядок получения и условия предоставления

Кредиты

Способы оценки заемщиков

Инвестиционный кредит для малого бизнеса представляет собой банковскую услугу, займ, который расходуется на модернизацию действующего производства, его улучшение, на реализацию планируемых проектов. Особенность состоит в том, что ссуды выдаются под условно низкую процентную ставку, на длительный срок. Банк ждет, пока предприятие выйдет на срок безубыточности, поэтому период кредитования может быть больше 10 лет.

Как и в любой форме займов, банк предъявляет требования к заемщикам:

  1. Наличие проекта. Он должен быть реальным, то есть выполнимым в будущем времени.
  2. Бизнес план.
  3. Наличие хорошей истории по ранее выданным организации кредитам.
  4. Залог или вложение собственных средств компании. В процентном отношении банки требуют до 50% от стоимости реализованного в будущем проекта. Это дает уверенность финансовым организациям в том, что предприниматель сам верит в успех своего предприятия.

Существует базовый пакет бумаг, который требуют банки:

  1. Заявление на предоставление ссуды.
  2. Учредительные документы фирмы.
  3. Если необходимо – разрешение на осуществление деятельности.
  4. Копии документов руководителя фирмы, ее главного бухгалтера. Кроме того, трудовое соглашение, заключенное с этими лицами.
  5. Протокол, в котором руководитель назначается на свою должность учредителями компании.
  6. Отчетность фирмы за последний год.
  7. ОГРН.
  8. ИНН.

Интересный факт: повторимся, что этот пакет документов базовый. В зависимости от категории заемщиков, банк оставляет за собой право требовать с них дополнительные бумаги.

Подвидом рассматриваемого кредитования можно считать инвестиционный налоговый кредит. Остановимся на нем подробнее.

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой уникальный в своем роде займ. Как и в традиционной инвестиционной ссуде, его условиями выступает платность, возвратность, возмездность. Но инвестиционный налоговый кредит предоставляется с целью снизить нагрузку по налогам для компаний.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен для предприятий, являющихся плательщиками налогов: на прибыль или регионального. Причем, компании по ст. 67 НК РФ, должны заниматься определенными сферами деятельности:

  • исследовательские, конструкторские работы;
  • производство сырья, товаров, обладающих инновационными свойствами;
  • работа компании развивает определенный российский регион и оказывает населению услуги первой необходимости;
  • предприятие специализируется на заказах от Правительства в оборонной сфере.

Инвестиционный налоговый кредит: порядок получения и условия предоставления

Именно эти направления деятельности считаются приоритетными, предприятиям, их реализующим предлагается предоставление инвестиционного налогового кредита на определенных условиях и в порядке, предусмотренным законом.

После получения такого займа компания выплачивает в казну налог по сниженной ставке. Оплата займа производится до момента, пока выплата не достигнет размера, прописанного в кредитном договоре. Именно этим документом определяется уменьшение налоговых платежей. В договоре прописывается, что предприятие не может в период действия соглашения передавать иным лицам имущество, находящееся в залоге у кредитора.

По каким налогам предоставляется инвестиционный налоговый кредит? Только по налогу на прибыль, а также региональному сбору.

Договор об инвестиционном налоговом кредите не предусматривает свободной формы. Его могут получить только юридические лица. А основанием к выдаче выступает специальной формы заявление. Форма утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-8/683 от 2016 года.

Его выдают не всем компаниям. Это следует знать. Например, если фирма хоть раз нарушила нормы НК РФ, то в кредите могут отказать. Также, если компания скрыла часть своего имущества, то также могут не выдать ссуду.

А также плюсы:

  • срок кредитования — инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на длительный период времени – до 10 лет;
  • уменьшение налогового бремени на предпринимателя;
  • стабильность кредитора (его выдают государственные банки, много лет работающие на финансовом рынке);
  • прозрачность условий договора кредитования.

Инвестиционные кредиты — это займы, выдаваемые банками физическим и юридическим лицам для реализации определенной инвестиционной программы.

С его помощью компания решает задачи:

  • приобретения новых машин и оборудования;
  • финансирования модернизации и реконструкции производственных мощностей;
  • получения денег на строительство и ремонт зданий.

Использование кредита в инвестиционной деятельности в своей работе могут позволить себе:

  • индивидуальные предприниматели;
  • малый и средний бизнес;
  • крупные выпускающие производства;
  • торговые организации;
  • сельскохозяйственные предприятия и др.

То есть, право на получение подобного рода кредита есть у всех.

Существуют кредитные и инвестиционные рейтинги, по которым определяют кредитоспособность крупных заемщиков. Выделяют международный и национальный рейтинги. Рассмотрим их более подробно.

Читайте также  Какие бывают банковские карты и чем они различаются || Пополнение

Понять инвестиционный кредит: что такое нельзя без определения инвестиционных рейтингов. Это мнение касательно кредитоспособности заемщика выполнять свои обязательства по кредитам.

Мнение опирается на международную сравнительную базу и состоит из:

  • риска, который может возникнуть в результате каких-либо негативных действий правительств;
  • рисков, которые связаны со страной, где находится и собирается работать компания. Риски связаны с возможными колебаниями валюты, в которой выдается заем.

Кредитный рейтинг – это мнение, демонстрирующее сферу его использования. Так, существуют рейтинги финансовой устойчивости страхования, рейтинги контрагентов по различным сделкам, кредитные рейтинги компаний и государств.

Инвестиционный налоговый кредит: порядок получения и условия предоставления

Это способность должника выполнять свои кредитные обязательства в сравнении с такими же критериями по другим предприятиям отрасли. Отличие от международного рейтинга лишь в том, что сравнение происходит в отдельной стране, беря во внимание все риски ведения бизнеса в ней.

В национальном масштабе рейтинги опираются на анализ кредитных рисков крупных заемщиков, в том числе правительство, в рамках одного государства.

В итоге:

  • высший рейтинг получают самые устойчивые компании;
  • ни один потенциальный заемщик, даже государство, не получит самый высокий балл, если есть вероятность дефолта по отношению к самым кредитоспособным компаниям.

Инвестиционный кредит – вид банковской услуги, основанный на предоставлении займа, направляемого на оптимизацию действующих сфер бизнеса, их расширение или реализацию нового проекта.

Росту популярности данного вида кредитования способствуют следующие факторы:

  • для заемщиков – это сравнительно низкая процентная ставка, длительный период погашения (сроки кредитования могут превышать десять лет);
  • для кредиторов – относительно низкий уровень риска сделки, основанный на том, что возвратность кредита обеспечивает имуществом предприятия.

Инвестиционное кредитование является доступным и сравнительно недорогим способом повышения эффективности деятельности, модернизации оборудования.

С течением времени инвестиционное кредитование выходит за рамки предприятий, распространяя свое действие на индивидуальных предпринимателей и даже физических лиц, собирающихся начать собственный бизнес.

Инвестиционный налоговый кредит: порядок получения и условия предоставления

Инвестиционный кредит является важнейшим инструментом реализации государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, что обусловливает их предоставления банками с высокой долей государственного капитала. Большинство же коммерческих банков избегает данного вида кредитования в связи с длительным периодом кредитования, снижающим выгодность кредита.

Выгодно ли банку

ФГУП НПП «Грот» составило план перевооружения производства, закупив новое оборудование. Обратилось в банк за предоставлением ссуды с понижением налога на прибыль. Банк предоставил 100 000 на 2 года. С этого момента предприятие может в течение этого времени уменьшить налоговое бремя по уплате сбора на прибыль в бюджет, пока платежи организации в банк не достигнут суммы в 100 000.

Таким образом, во многих случаях для предпринимателей такой вид кредитования выгоден.

Подобные инвестиционные операции кредитных организаций являются очень рискованными, потому что выделение средств на будущий бизнес осуществляется, опираясь только на предположения заемщиков и их видение перспективы.

Это привело к тому, что банки выдвигают высокие требования к возможным заемщикам. При этом процент по инвестиционным кредитам существенно выше в сравнении с обычным кредитованием.

Основные шаги заемщика для получения кредита:

  1. Написание бизнес-плана с подробными расчетами реализации проекта, с широкой описательной частью. В нем указываются цель кредита, сроки проекта, результаты, которые ожидает получить предприниматель в процессе реализации проекта и по его окончанию.
  2. Формирование пакета документа, который помимо указанного выше финансового документа включает в себя все учредительные документы, финансовую отчетность за последние несколько лет.

Использование кредита и инвестиционной деятельности банков подразумевает выполнение таких условий:

  • не менее одного года существования компании (от конкретного банка зависит срок: один или два года);
  • предприятие должно располагаться и работать в том регионе, где присутствует кредитное учреждение;
  • у предприятия должен быть залог (это могут быть недвижимость, транспортные средства, оборудование, оборотные средства, выпускаемая продукция). Если залога будет недостаточно, банк имеет право потребовать поручителя.

Формы

Подвиды инвестиционных кредитов в совокупности составляют их формы:

  1. Банковский.
  2. Государственный.
  3. Лизинг.
  4. Эмиссия ценных бумаг (облигаций).

Инвестиционный налоговый кредит: порядок получения и условия предоставления

Аннуитетные платежи. Банк дает заемщику график платежей, имеющих заранее определенный финансовым учреждением размер.

  • Этот способ знаком всем, кто когда-то брал ссуду. Ежемесячная плата рассчитана заранее и изменению не подлежит.
  • Сумма основного долга оплачивается равными по размерам траншами: при этом заемщик погашает основную часть долгового обязательства, проценты по нему отдельно.
  • Индивидуально, применительно к конкретному заемщику. Проценты погашаются каждый месяц, а «тело» основного долга – как обговорено заранее банком.инвестиционный налоговый кредит

Интересный факт: с 2015 года банки резко перешли на аннуитет. Это объяснялось тем, что дифференцированные расчеты не удобны многим заемщикам. И осталось несколько банков, которые работают по дифференцированной схеме, например, Газпромбанк. 

Читайте также  Ипотека по двум документам в втб24 в 2020 году - что это такое, условия, взять, процентная ставка

Кредитные линии. Для заемщика это более выгодный займ. Но он не так популярен, как традиционный кредит. Заключается в том, что предприятие не постоянно пользуется ссудой, а только тогда, когда она ему необходима. Кредитные линии могут быть разными:

  • простая – заемщик берет заемные средства один раз в определенный интервал времени;
  • револьверная – заемщик гасит долг и тут же берет новый;
  • онкольная — предприятию выделен лимит заемных средств, из него он может брать денежные средства до тех пор, пока они не кончатся;
  • контокоррентная – банк на заемщика открывает счет, по аналогии с бухгалтерским балансом (актив- пассив). Как только на этот счет предприятие переводит деньги, они списываются. И делается это в счет погашения долга.

Андеррайтинг – это один из методов кредитования, когда заемщику передаются заемные средства посредством покупки облигаций. Причем, выпускает ценные бумаги именно заемщик. По общим условиям, предметом этого метода выступают ценные бумаги с плавающим курсом.

Лизинг – стоит отдельно отметить этот вид кредитования, так как это явление относительно новое для российских предпринимателей. Многие путают его с традиционной ссудой, вместе с тем, лизинг имеет ярко выраженные особенности. Это аренда оборудования. Оно покупается за счет лизингодателя, но может быть выкуплено лизингополучателем до окончания срока действия одноименного договора.

Интересный факт: в лизинг был отдан Белый Дом. Это произошло в 1925 году. Лизингополучателем стал фермер, который отдал 100 тысяч долларов за первый год аренды.

Различают несколько разновидностей инвестиционного кредита.

Проектные кредиты, когда предоставление кредита осуществляется под реализацию нового проекта, доходность которого определяется с учетом платежей по кредиту;

Экспансионные кредиты, когда кредитование осуществляется в отношении действующего предприятия, нуждающегося в расширении, реконструкции, модернизации;

Строительные кредиты, когда кредитование осуществляется в отношении строительных организаций. Данный вид выделяется в связи с тем, что строительные проекты требуют существенно большего объема документации.

Инвестиционные кредиты делятся на следующие формы: банковские инвестиционные кредиты, государственные инвестиционные кредиты; товарные инвестиционные кредиты (лизинг); эмиссия облигаций.

Банковские инвестиционные кредиты имеют несколько подвидов. Охарактеризуем основные из них.

Разовые – это те кредиты, которые предусматривают единовременное перечисление кредитных средств на лицевой счет заемщика и ежемесячное взимание процентов с него; погашение же основного дога кредита может осуществляться различными способами: аннуитетным, когда сумма платежа определена заранее и не подлежит изменениям;

Кредитные линии – это те кредиты, которые предусматривают получение заемщиком необходимых сумм не на регулярной основе, а в тот момент, когда это ему необходимо. Кредитная линия подразумевает следующие разновидности: простая, при которой заемщик используется все выделенные средства за раз; револьверная, когда заемщик периодически погашает имеющуюся задолженность и снова берет деньги в долг;

онкольная, когда заемщику устанавливается определенный лимит, в рамках которого он самостоятельно определяет период получения или погашения средств; контокоррентная, когда заемщику открывается в банке специализированный счет, при поступлении средств на который осуществляется их автоматическое использование на погашение кредита;

Андеррайтинг – это те кредиты, при которых заемщик получает средства посредством выкупа банком эмитированных им облигаций;

На каких условиях выдают инвестиционные кредиты

Кредит на инвестиционные цели выдается лишь после того, как кредитор примет положительное решение, которому предшествует тщательная проверка заемщика.

Инвестиционный налоговый кредит: порядок получения и условия предоставления

В общем виде список условий выглядит так:

  1. Подобного рода кредиты получают и единоразово одной суммой, и в виде кредитной линии.
  2. Выдаваемая сумма находится, как правило, в пределах, от 500 до 40 000 тыс. руб. Возможно оформление валютного займа.
  3. Инвестиционные границы кредита: от 3-х до 10-ти лет. Иногда, срок увеличивают до 15 лет.
  4. Инвестиционные кредиты: ставка по ним находится в диапазоне от 10 до 18 % годовых.
  5. В момент выдачи займа банк, в большинстве случаев, берет комиссию за выдачу кредита (ее размер колеблется в пределах 0,5-2 % от выдаваемой суммы).
  6. Выбор способа погашения займа: аннуитетные платежи, либо составление индивидуального графика.
  7. Есть возможность отодвинуть дату начала гашения кредита на срок до 6 мес.
Читайте также  Кредитные карты под низкий процент

Осуществляя кредитование инвестиционного проекта, банк должен быть уверен, что вложенные средства будут ему возвращены в полном объёме и с причитающимися процентами за их использование.

Банку нужны гарантии надёжного обеспечения кредита. Для этого кредитор (банк) выставляет определенные требования и условия, которые являются основанием для оценки заёмщика. Первое на что обращается внимание это опыт в реализации инвестиционных проектов у лица или группы лиц, выступающих основателями идеи. Также производится оценка деятельности компании в совокупности с анализом всех её партнёров.

  • наличие готового и понятного бизнес плана
  • наличие технико-экономического обоснования инвестиций
  • наличие заключенных контрактов необходимых для реализации проекта (с поставщиками, организациями-подрядчиками, исполнителями работ и т.д.)
  • обязательное вложение собственных средств в реализуемый проект (от 20 до 30 процентов от общей стоимости проекта)
  • возможность предоставления залогового обеспечения предприятием-заемщиком
  • ежемесячная уплата процентов по займу
  • валюта кредита может быть как отечественной, так и иностранной
  • срок окупаемости не должен превышать срок кредитования
  • долгосрочный срок кредитования (до 7, в некоторых случаях до 10 лет)
  • график погашения составляется из планируемых финансовых показателей и согласовывается с организацией-заемщиком.

Данная форма банковского продукта имеет несколько особенностей:

  • Подразумевает выдачу большой суммы средств.
  • Может покрываться в течение 15 лет.
  • Предоставляется исключительно юридическим лицам.

Инвестиционный кредит для малого бизнеса может быть выдан под небольшие проценты, если в качестве залогового имущества предоставить производственный товар, оборудование, сырье, корпоративную недвижимость. В виде залога выставляются средства, находящиеся на счете компании.

Инвестиционные кредиты для бизнеса выдаются компаниям, которые существуют на рынке год или два. Фирма должна находиться в регионе присутствия банка. При отсутствии собственных средств может потребоваться привлечение поручителей. Деньги могут быть выданы разово или в виде кредитной линии. Взять инвестиционный кредит можно с возможностью досрочного погашения, с оплатой по индивидуальному графику.

Основным требованием к клиенту, рассчитывающему на получение инвестиционного кредита, является наличие технико-экономического обоснования реального и выполнимого инвестиционного проекта, а также бизнес-плана.

Инвестиционный налоговый кредит: порядок получения и условия предоставления

Получение инвестиционного кредита по инновационным проектам затруднено консервативным отношением банков ко всему новому.

Указанные документы должны содержать информацию о деятельности организации (если она уже существует) как минимум за три последних года, характеристику кредитной истории, характеристику вложений собственных средств, а также ряд организационных документов, начиная с заявления на получение кредита и заканчивая свидетельством о государственной регистрации.

Инвестиционный налоговый кредит: порядок получения и условия предоставления

Влияние инвестиционных процессов

Рассмотрим инвестиционные процессы и их влияние на кредиты.

Инвестиционным процессом называют деятельность по увеличению национального капитала со стороны участников воспроизводственного процесса. Он прямым образом влияет на динамику экономической системы.

Эти процессы прямым образом влияют как на кредитоспособность заемщиков, как и на возможность банков выдавать займы.

Выделим факторы, которые влияют на возможность получить инвестиционный кредит:

  • финансово-экономические;
  • научно-технические;
  • социальные;
  • политические;
  • научные;
  • правовые;
  • демографические.

В рамках экономических факторов выделяют налоговое бремя компании; неразвитость и невысокая надежность банковской системы, высокие цены на энергоресурсы; инфляция.

На инвестиционную деятельность и процессы также отрицательно сказывается расслоения населения, низкий уровень жизни, отсутствие значительной прослойки среднего класса, коррупция, повышенная криминализация. Все это негативно влияет на национальный и инвестиционный кредит международный.

Рассматривая правовые факторы, выделим:

  • отсутствие проработанной нормативной базы;
  • частная корректировка законодательства;
  • невысокий уровень исполнения законодательства.

Что положительно влияет на инвестиционный процесс и, соответственно, процесс выдачи инвестиционного кредита:

  • стабилизация национальной валюты;
  • совершенствование банковского законодательства и всей системы;
  • повышение доходов граждан;
  • совершенствование отрасли IT.
Оцените статью
Добавить комментарий