Управление кредиторской задолженностью предприятия — Студопедия

Кредиты

Классификация

Дебиторская задолженность относится к имущественному праву РФ и классифицируется по времени погашения. Она может быть:

  • краткосрочной;
  • долгосрочной.

Краткосрочная задолженность предполагает срок погашения до 1 года, а долгосрочная – более.

Нормальной задолженность считается при получении регулярных авансовых платежей, а просроченной, когда оплата за оказанные услуги или товар не поступила в оговоренные договором сроки.

Обеспечение дебиторской задолженности осуществляется посредством грамотного управления. Для более детального понимания вопроса целесообразно рассмотреть методы и стратегии управления ею.

современные методы управления дебиторской задолженностью предприятия

Дебиторская задолженность является обязательным элементом функционирования любого предприятия

Цели и принципы управления персоналом в современной организации

Персонал организации — самый сложный объект управления. В отличие от материальных активов, люди способны самостоятельно принимать решения и оценивать предъявляемые к ним требования. Кроме того, персонал — это коллектив, каждый член которого имеет свои интересы и весьма чувствителен к управленческим воздействиям, причем реакцию на них нередко сложно предугадать.

Современные концепции управления персоналом основаны на признании возрастающей значимости личности сотрудника, на изучении его мотиваций, умении правильно формировать их и корректировать в соответствии со стратегическими задачами, стоящими перед компанией.

Несмотря на то, что с точки зрения руководства основной целью бизнеса является получение прибыли, современная теория и практика управления персоналом немалое внимание уделяет необходимости удовлетворения не только материальных, но и социальных потребностей сотрудников.

Управление персоналом базируется на нескольких важных принципах:

  1. Принцип подбора персонала по деловым и личным качествам.
  2. Принцип преемственности: сочетание в коллективе опытных и молодых сотрудников.
  3. Принцип должностного и профессионального продвижения работников на основе использования обоснованных критериев оценки их деятельности и обеспечения условий для постоянного карьерного роста.
  4. Принцип открытого соревнования: компания, которая заинтересована в создании кадрового потенциала, должна поощрять соревнование между сотрудниками, претендующими на руководящие должности.
  5. Принцип сочетания доверия к работникам и проверки исполнения распоряжений.
  6. Принцип соответствия — порученная работа должна соответствовать возможностям и способностям исполнителя.
  7. Принцип автоматического замещения отсутствующего сотрудника с учетом служебных должностных инструкций.
  8. Принцип повышения квалификации.
  9. Принцип правовой защищенности — все кадровые управленческие решения должны приниматься только на основе действующих правовых актов.

Управление персоналом должно иметь системный характер, то есть необходим скоординированный подход ко всем направлениям формирования и регулирования кадрового состава компании: набору персонала, расстановке руководящих кадров, подготовке и повышению квалификации, отбору и трудоустройству.

Кейс из практики. Часть первая

В консалтинговую компанию за помощью обратилось руководство крупной телекоммуникационной фирмы. Необходимо было решить две задачи:

  1. Настройка системы мотивации по KPI. Текущая система была настроена по МВО. Сложилась следующая ситуация: из-за быстрого роста компании цели разных подразделений противоречили друг другу.
  2. Создание системы кадрового резерва. Требовалось для мотивирования всех групп сотрудников к профессиональному развитию.

Специалисты консалтинговой компании приступили к работе. Главной целью стала разработка и освоение технологий, которые помогают совершенствовать процессы и способствуют росту бизнеса.

Продолжение следует…

Этапы управления

Классическое управление дебиторской задолженностью на предприятии осуществляется последовательно и включает в себя основные этапы:

  1. Планирование включает в себя постановку цели предприятия, определение его внутренней политики и разработку стратегических действий.
  2. Организационный этап предполагает принятие координационных мер: группировку и распределение функциональных действий, предоставление прав и обязанностей ответственным лицам.
  3. Мотивация проводится с целью стимулирования деятельности, включает человеческий фактор и определяет поведенческие моменты для людей.
  4. Контроль за управлением просроченной дебиторской задолженностью является заключительным этапом, и предполагает проведение сравнительного анализа фактических данных с теми, которые предусмотрены по стандарту.
Читайте также  Кредитные доноры от 500 000 до 15 000 000 рублей Только для жителей города Мурманск 100 без предоплат От 24 часов

Особенности управления дебиторской задолженностью

Порядок работы с дебиторкой разработан в положении предприятия о работе с дебиторской задолженностью. Первостепенное значение для каждой организации имеет своевременное выявление сумм непогашенного долга. При обычном раскладе сверка сроков проводится в соответствии с договорами.

Если же договора во время сделок не были заключены, то сроком возникновения дебиторской задолженности считается следующий месячный период после осуществления поставки продукции предприятию, выступающему в качестве дебитора.

В конце каждого месяца бухгалтерией предприятия формируются реестры по подразделениям, в которые включены контрагенты, являющиеся должниками. Списки передаются руководителям этих подразделений, которые обязаны провести сверку данных, выявить ошибки, обосновать их, и составить служебные записки. Последние являются основанием для внесения изменений в реестры по кредиторской задолженности предприятия.

Следует иметь в виду, что на практике существуют случаи, когда в реестрах высвечиваются фактически погашенные суммы. Такое происходит тогда, когда перечисленные денежные средства не подкреплены соответствующими первичными документами. При данном раскладе в служебной записке должна содержаться информация о сроках предоставления недостающих документов или указана причина о невозможности их получения.

Реестры корректируются в соответствии с фактическими данными, после чего документы рассматриваются на совещании.

Способы управления дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью во многом зависит от политики предприятия, предполагающей проведение отсрочки ее погашения для определенной категории покупателей. Контрагенты распределяются по группам по объемам продаж и количеству совершаемых операций.

Грамотная организация финансовой политики позволяет провести качественный анализ взаиморасчетов с покупателями, выступающими в качестве дебиторов. Это дает возможность оперировать данными и разрабатывать стратегии по возвращению долгов, а также применять методы по их снижению.

Долгосрочные договорные отношения с некоторыми контрагентами предполагают планирование поступления платежей. Самым эффективным методом борьбы с дебиторской задолженностью является ее возврат.

Читайте также  Как решить финансовые проблемы

За счет этого предприятиям удается добиться увеличения резервов за сравнительно небольшой промежуток времени. При наличии дефицита у компании-покупателя, возврат дебиторки является самым верным вариантом, при помощи которого возможно привести в порядок баланс оборотных активов.

Просроченная дебиторская задолженность — взыскание и списание

Дебиторская задолженность по своей сути является достаточно выгодной, причем как для должника, так и для кредитующей стороны. Данная система кредитования позволяет должнику пользоваться оборотными средствами в большем объеме. Кроме того, он получает возможность пользоваться «кредитом» без уплаты процентов. Предприятие, выступающее в качестве продавца, расширяет рынок сбыта и увеличивает количество клиентов.

В бухгалтерии существует такое понятие, как сомнительная дебиторская задолженность, возникновение которой обусловлено неуплатой за полученную продукцию, выполненную работу или оказанную услугу.

При этом гарантия того, что долговое обязательство будет погашено, отсутствует. Таким образом есть все основания полагать, что сомнительная дебиторка станет безнадежной, которая со временем превращается в не подлежащий к взысканию долг.

Данная сумма не погашается и списывается по истечению срока давности. Дебиторская задолженность может возникнуть в случае прекращения функционирования фирмы-покупателя при ее ликвидации.

На данный момент существует два способа взыскания дебиторки:

  1. Добровольное взыскание осуществляется на основании претензионного письма, которое кредитор отправляет должнику. С целью обеспечения благоприятного исхода, в случае возникновения подобной ситуации, рекомендуется обратиться к юристу.
  2. Принудительное взыскание осуществляется после подачи заявления в арбитраж от предприятия-поставщика. В данном случае вопрос решается в судебном порядке. При невозможности добиться погашения долга осуществляется списание безнадежной задолженности. Данная финансовая операция позволяет уменьшить прибыль, облагаемую налогами. В случае, когда срок давности дебиторки истек, производится ее списание в счет суммы резерва по долгам или за счет внереализационных затрат.
Читайте также  Как найти кредитного донора, не наткнувшись на мошенников

Заключение

https://www.youtube.com/watch?v=YIv-XSzo1nQ{amp}amp;t=33s

В заключении можно отметить, что анализ и управление дебиторской задолженностью включает в себя грамотное проведение кредитной политики, подбор методов и использование современных финансовых инструментов для взыскания долгов.

В определенный момент средства от погашения дебиторской задолженности являются дополнительным источником дохода для кредитора.

Оцените статью
Добавить комментарий