Проводки покупки долга по договору цессии у должника: договор учета, передача, продажа

Кредиты

Основные положения

Юридические тонкости по соглашению переуступки указываются в ст. 382, 390 — 392 ГК РФ. В соглашении участвуют три стороны:

  • цедент – передающий право на истребование долга;
  • цессиионарий – принимающий право на истребование обязательства;
  • дебитор.

В случае оформления соглашения на переуступку можно заключить двухсторонний договор, в таком случае не обязательно наличие согласия от должника, достаточно его уведомить, либо оформить трехстороннее соглашение.

Важно отметить, что оформить переуступку невозможно на личные задолженности:

  • выплата морального ущерба;
  • удовлетворение материального вреда, а так же ущерба, который был нанесен жизни и здоровью;
  • выплаты по алиментам.

Цессия — определение и назначение

Эта сделка направлена на то, чтобы изменить кредитора. После вступления в действие договора цессии должник будет отдавать деньги уже новому кредитору.

Само это соглашение представляет собой документ, который означает перевод долга новому кредитору.

Важно отметить, что согласие должника тут не требуется, но уведомить его о заключении такой сделки необходимо. Если этого не сделать, он может начать возвращать деньги старому кредитору.

Обычно на заключение рассматриваемой сделки идут те, кто не имеет достаточных возможностей взыскать долг. В некоторых случаях передачей права требования можно рассчитаться по собственным обязательствам.

Иногда такая передача осуществляется на бесплатной основе. В некоторых случаях это может быть сделано за определённую компенсацию.

Этот вид соглашения имеет отличия с переуступкой прав в общем смысле. Во время цессии не передаются дополнительные обязанности. Например, если рассматривать право аренды помещения, передача повлечёт за собой необходимость выполнения обязательств по уплате арендной платы или коммунальных платежей.

Такое соглашение не может быть заключено в нескольких случаях. Обычно причина состоит в том, что соответствующие задолженности носят личный характер. Вот несколько примеров:

  1. Право получения платежей физическими лицами по алиментным обязательствам не передаётся другим лицам.
  2. Это же относится к компенсации за причинённый моральный ущерб.
  3. Когда задолженность связана с тем, что имел место развод.
  4. Когда вред причинён здоровью человека или его жизни, компенсация не является предметом сделки цессии.
  5. Получение денег по исполнительному листу.

Переуступка долга по займу проводки в бухгалтерском учете

Для того чтобы наглядно разобраться в порядке учета операций по договору цессии, рассмотрим примеры.

Весьма часто приравнивают договор цессии к переуступке, но это неверное суждение. Поскольку при стандартной переуступке помимо прав переадресовываются и прилегающие к нему обязательства. Примером этого можно обозначить такую ситуацию. Арендуемое помещение под офис одним лицом передается другому.

Соответственно аренда предусматривает платежи по коммунальным услугам, арендной плате. Это обязанности, возложенные на арендатора при заключении договора. В случае переадресации третьему лицу, он кроме права пользования обязуется уплачивать ту же арендную плату и коммунальные услуги. При цессии переадресовываются непосредственно только права требования.

Проводки покупки долга по договору цессии у должника: договор учета, передача, продажа

Договор цессии – это копия оригинала ранее составленного документа, где обозначены права и обязанности сторон. Отличается только изменением одного из субъектов, а именно кредитора. Но требуется чтобы были соблюдены все формальности, которые послужат гарантией действительности ранее подписанного документа. Ими являются:

  1. Основой цессии считается долговое обязательство, переуступаемое действующим кредитором новому. Обязательно нужно в документе обозначить предмет договора с подробным его описанием.
  2. Требуется произвести проверку относительно полномочий цедента на возможность выполнение обозначенной сделки.
  3. В случае, когда долговые обязательства тянутся продолжительное время, то нужно зафиксировать периоды, за который он оформляется.
  4. Если при подписании соглашения нет засвидетельствованных намеков о безвозмездности, то он признается возмездным.
  5. Относительно цены договора цессии, то она не имеет существенного значения и не может влиять на его действительность.
  6. В ситуации, когда предметом соглашения будет будущее право требования. То требуется обозначить так это положение, чтобы оно подлежало определению непосредственно при возникновении или переходе к новой стороне.
  7. Если к предмету договора помимо основного долгового обязательства к переадресации причисляются и проценты, то это в непременном порядке должно быть отмечено.

Договор цессии допускается составлять в письменном виде, так как не имеет утвержденной законодательством формы. Но несмотря на это, он должен включать обязательные пункты, без которых представленный документ может признаваться недействительным. Это такие основные части:

  • преамбула;
  • предмет соглашения;
  • цена и необходимые расчеты по контракту;
  • права, обязанность и ответственность сторон;
  • решение возможных спорных вопросов, которые предстанут в будущем;
  • срок действия;
  • дополнительные условия;
  • реквизиты сторон.

Уступка прав требования несмотря на простоту производства имеет ряд нюансов, которые непременно должны учитываться. К примеру:

  1. Если соглашение совершается относительно переуступки прав истребования на объект недвижимости, то оно должно непременно быть зарегистрирован в Едином реестре относительно собственности на недвижимость.
  2. Запрещается законодательством заключать обозначенный документ, если предметом соглашения является страховка ОСАГО. То есть перестраховать таким образом страховку нельзя.
  3. Если имеет место факт переуступки непосредственно от строительного подрядчика, то потребуется последнего не только уведомить, но и заручится от него непосредственным согласием. Это обусловлено тем, что при передаче прав по обозначенному виду цессии переадресовываются также и имеющиеся обязанности.
  4. Когда переуступка совершается банковским учреждением, то передать права истребования он может цессионарию, который имеет разрешение работать в кредитной сфере.
  5. Допускается подписания соглашения о переуступке, если предприятие находится на грани банкротства, но об таком факте нужно непременно будет уведомить налоговую инспекцию. Если этого не сделать, то соглашение может быть признано фиктивным.
  6. Если переуступка непосредственно осуществляется с лицом, являющийся нерезидентом, то главным условием считается оформление паспорта сделки. При передаче прав потребуется оформлять новый соответствующий паспорт.
  7. Когда должник был проинформирован в устной форме, что его обязательство по долгу передано другому кредитору. То он вправе отказаться от выставления требования новоиспеченного кредитора, те что имелись к старому кредитору. Но выдвигать обозначенные требования он может до момента получения письменного уведомления.
  8. После осуществления переуступки прежний кредитор снимает с себя ответственность относительно несвоевременной выплаты должником долга. Но если предыдущий кредитор поручился перед новым за должника, то он будет нести соответствующую ответственность.

Важным моментом при заключении договора цессии является правильный расчёт налоговых обязательств.

Если соглашение заключается юридическими лицами, необходимо рассмотреть то, как будет рассчитан налог на добавленную стоимость в такой ситуации.

Если при продаже права требования цессионарий получает доход, то в этом случае возникнут налоговые последствия в виде обязательств по НДС.

Доход имеет место, если происходит превышение суммы полученных обязательств над уплаченной цеденту суммой. Возможен ещё один вариант. Если цессионарий в свою очередь ещё раз заключит договор цессии с третьим лицом, то подлежать обложению НДС будет разница между ценой продажи долга и суммой, заплаченной при его получении.

Проводки покупки долга по договору цессии у должника: договор учета, передача, продажа

Налоговые обязательства будут иметь место лишь тогда, когда указанная разница будет положительной.

Проводки у цессионария выглядят следующим образом:

  • Дебет 58 – Кредит 76 — договор цессии;
  • Дебет 76 – Кредит 51 — оплата, сделанная цеденту;
  • Дебет 51 – Кредит 91.1 — должник рассчитался;
  • Дебет 58 – Кредит 91.2 — долг списан;
  • Дебет 91.2 – Кредит 68 — произведено начисление НДС;
  • Дебет 91.9 – Кредит 99 — разница между первоначальным долгом и уплатой плательщика (фактический доход).

Дебет 76 – Кредит 91.1 — полученные от цессионария деньги;

Дебет 91.2 – Кредит 68 — сделано начисление НДС;

Дебет 91.2 – Кредит 62 — аннулирована задолженность контрагента и должника.

Важно отметить, что передача далеко не всех материальных требований может быть на основании договора цессии. К примеру, по договору цессии нельзя третьему лицу передать обязательства по алиментам, компенсацию за ущерб вследствие подтопления, пожара и т.д.

По п. 3 ПБУ 19/02 ДЗ, которая куплена по соглашению переуступки, является объектом финансовых вложений с учетом соблюдения списка критериев.

Потому в случае приобретения по договору цессии ДЗ важно, чтобы были соблюдены следующие условия:

  • есть в наличии документация, которая подтвердит право на обязательства;
  • вместе с долгом к цессионарию поступают риски по финансам, которые связаны с обязательством;
  • к цессионарию переходят будущие экономические выгоды.

Если все эти пункты соблюдены, то приобретенный долг цессионарий учитывает на сч. 58 «Финансовые вложения».

Цессионарий отражает приобретенную задолженность по стоимости всех затрат, которые были им понесены в процессе приобретения:

  • расходы, которые были заплачены цеденту по заключенному соглашению;
  • расходы на услуги, которые требовались для приобретения фин. вложения;
  • выплаченные вознаграждения посреднических организаций.

Выделение суммы НДС требуется, только если выкупленный долг был образован по результатам функционирования соглашения по реализации товаров (услуг либо работ). В такой ситуации требуется начисление НДС на превышение долга, который требуется погасить над расходами. Совершается расчет налога — 18/118 либо 10/110 (п. 2 ст. 155; п. 4 ст. 164 НК РФ).

И тогда цедент, в свою очередь, учитывает требования по соглашению цессии на сч. 91.

Должник же отражает сумму на требуемом счете, на котором должна присутствовать аналитика. Потому при изменении кредитора должник должен отразить перемены в аналитическом учете.

Дебет Кредит Описание операции
Дт 58 Кт 76 Учет приобретенного долга
Дт 76 Кт 91 Когда должник погашает долг, цессионарий отражает доход в виде поступившей суммы
Дт 91 Кт 58 Списывается размер внесенного должником обязательства
Дт 51 Кт 76 Поступили средства от должника

Если был начислен НДС, то в ситуации окончания срока действия соглашения или в случае следующей переуступки, цессионарий совершает такую проводку: Дт 91 Кт 68/по аналитическому учету используется субсчет налога на добавленную стоимость.

Дебет Кредит Описание операции
Дт 76 Кт 91 Отражается сумма дохода, поступившего от продажи
Дт 91 Кт 62 (76) Списан размер погашенного обязательства
Дт 51 Кт 76 Расчеты по договору в случае оплаты

При этом на дату подписания договора цессии в учете сделайте проводку:Дебет 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования» Кредит 91-1 – реализовано право требования по договору цессии.При передаче имущественных прав у цедента может возникнуть обязанность начислить НДС, если сумма дохода от передачи требования превышает размер самого требования (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ).

Читайте также  Познакомьтесь с человеком, который дает деньги в долг и зарабатывает на процентах

Что такое цессия и ее виды. Стороны договора цессии

При заключении такого соглашения, для сторон сделки предусмотрены специальные названия:

  1. Кредитор, который передаёт свой долг другому лицу, носит название “цедент”.
  2. Цессионарий — это тот, кто является новым кредитором.
  3. Должником называют того, чей долг передаётся в результате данной сделки.

Договор цессии заключается на основании другого соглашения — того, которое служит основанием возникновения рассматриваемой задолженности. Его типовая форма законодательством не предусмотрена.

Стоит отметить: оформление договора цессии происходит в такой же форме, какая была у первоначального соглашения, вследствие которого возник долг.

Договор цессия представляет собой двух или трехстороннее соглашение удостоверяющее возможность передачи прав требования. Участниками являются:

  1. Цедент. Может быть, как физическое, так и юридическое лицо, принявшее решение уступить непосредственное право истребования долгового обязательства.
  2. Цессионарий. Это субъект, возжелавший приобрести обозначенное право истребования.
  3. Цессионар (должник). Лицо, имеющий долговые обязательства перед кредитором и не может их своевременно выполнить.

Оформление цессии может выполняться без присутствия должника, но он должен быть непременно оповещен, что его долг передан третьему лицу. В случае, когда совершилось подписание переуступки, должника не поставили в известность (письменно), он погасил задолженность перед цедентом (прежним кредитором). В такой ситуации никаких претензионных притязаний к нему цессионарий (новый кредитор) предъявлять не может.

Сторонами концессионного соглашения, в соответствии с Федеральным законом «О концессионных соглашениях», признаются концедент и концессионер.

Обладателем права собственности на объект такого соглашения является концедент, в качестве которого могут выступать:

  • Государство, от имени которого действует Правительство РФ или федеральный орган исполнительной власти, который был уполномочен на то Правительством, в случае если соглашение заключено в отношении объектов, право собственности на которые принадлежит государству или в отношении объектов соглашения, которые имеют стратегическое значение для обеспечения безопасности и обороноспособности государства.
  • Субъект РФ, интересы которого представляет орган государственной власти субъекта РФ, в случае, когда концессионное соглашение заключено в отношении объектов, принадлежащих на праве собственности субъекту РФ.
  • Муниципальное образование, от имени которого действует орган местного самоуправления, в случае, когда концессионное соглашение заключено в отношении объектов, принадлежащих на праве собственности муниципальному образованию.

Концессионером признается организация, индивидуальный предприниматель либо, действующие без образования юридического лица по договору простого товарищества, два и более юридических лица. При этом, концессионер может как являться резидентом РФ, так и не быть таковым.

Исходя из положений законодательства, стороны концессионного соглашения должны обладать общей правоспособностью.

В науке выделены некоторые проблемы относительно субъектов концессионного соглашения. Например, на стороне концедента могут выступать Российская Федерация, ее субъекты либо муниципальные образования. Однако, полномочия различных органов власти не конкретизированы законодательством. Также множественность лиц на стороне концедента недопустима, но несмотря на это договор может затрагивать одновременно интересы как муниципального образования, так и Российской Федерации или ее субъектов.

Федеральный закон «О концессионных соглашениях» предусматривает положения, касающиеся ответственности субъектов договора. Ответственность концессионера за качество объекта соглашения предусмотрена статьей 12 вышеуказанного закона.

Концессионер ответственен перед концедентом за допущенное при возведении либо реконструкции объекта соглашения нарушение требований, предусмотренных договором, или требований проектной документации, технических регламентов, иных обязательных требований.

При нарушении установленных соглашением требований, концедент имеет право требовать от концессионера устранения такого нарушения безвозмездно в установленные концедентом сроки. Концедент имеет право требовать от концессионера возмещения причиненных убытков, если нарушение установленных требований не было устранено в установленный концедентом разумный срок, а также, если такие нарушения являются существенными.

Ответственность за качество предоставленного объекта концессионер несет перед концедентом в течение срока, предусмотренного концессионным соглашением. В случае, если такой срок не предусмотрен, то в течение 5 лет со момента передачи объекта.

Проводки покупки долга по договору цессии у должника: договор учета, передача, продажа

Уступка права требования или цессия – это замена первоначального кредитора, который выбывает из обязательства, на другое лицо.

Цессия может осуществлять как на основании закона, например, при реорганизации юридического лица, так и на основании договора.

В Постановлении Пленума ВС РФ № 54 применительно к замене кредитора на основании сделки используется формулировка «договор, на основании которого производится уступка» (п. 1). Это может быть договор продажи имущественного права или договор дарения.

Но мы будем говорить именно о договоре уступки права требования, который не предусмотрен прямо в ГК РФ, но возможность его заключения следует из ст. 388 об условиях уступки и смысла ст. 421 ГК РФ о свободе договора.

Первоначальный кредитор в законе именуется цедентом, а новый — цессионарием. Чаще всего договор заключается только между ними, но иногда оформляется трехстороннее соглашение, в котором участвует должник.

Уступка права требования и перевод долга бухгалтерские проводки

Правовая грамотность граждан во многом определяет уровень их благополучия и безопасности. Термин «цессия» вряд ли знаком небольшому количеству граждан, однако незнание, как известно, не освобождает от ответственности. В отношении договора цессии такая неосведомленность может привести к неприятным последствиям.

Не редкость, когда банки избавляются от проблемных долгов путем передачи кредитного портфеля коллекторам. Столкнувшись с коллекторами, неплательщики узнают, что их долг был передан третьим лицам по договору цессии.

Что означает переуступка прав требования, или, что такое договор цессии простыми словами, разъясняется в данной статье.

Поскольку оно является финансовым вложением, то при его выбытии должны быть отражены прочий доход и прочий расход и сформирован финансовый результат от сделки.

Прощение долга в налоговом учете Вопрос Здравствуйте. Клиент имел перед Нашей Организацией задолженность за оказанные транспортно-экспедиционные услуги.

Мы –арендатор помещения.

При проведении уступки важно верно отобразить бухгалтерские проводки.

В учете бухгалтера ООО «Кассандра» приведены такие проводки:

    куплено востребование Дб 58, Кд 76, субсчет составляет 210000 рублей; востребование в полной мере оплачено ООО «Ализе» в размере 210000 рублей; получены деньги от ООО «Вымпел» Дб 51, Кд 76, субсчет составляет 250000 рублей. признан официально доход от погашения задолженности ООО «Вымпел» дб 76, субсчет составляет 250000 рублей; переведена сумма долга 210000 рублей.

Порой кредиторы решают простить долг заемщику и тогда необходимо провести соглашение в двухстороннем порядке о прекращении претензий по долговому обязательству.

  • от кого исходит уведомление;
  • содержание уведомления;
  • момент получения уведомления.

Проводки покупки долга по договору цессии у должника: договор учета, передача, продажа

Уведомление о состоявшейся уступке может быть направлено должнику как цедентом, так и цессионарием.

Более надежный и быстрый вариант — уведомление цедентом. После этого предоставление исполнения цессионарию считается надлежащим даже если договор цессии недействителен.

Если уведомление исходит от цессионария, то должник имеет право не исполнять ему обязательство до получения подтверждения о совершенной уступке от цедента. Если подтверждение не будет предоставлено, то должник может исполнить обязательство первоначальному кредитору.

Встречаются случаи, когда было осуществлено по цепочке несколько уступок. В этом случае должник вправе потребовать доказательств наличия волеизъявления каждого предыдущего кредитора в цепочке уступок. В п. 20 Постановления Пленума ВС РФ № 54 не указывается, что это за доказательства. Но не трудно догадаться, что это могут быть письма от каждого кредитора и договоры цессии.

Должник вправе выдвигать требования против нового кредитора, если к моменту получения уведомления об уступке возникли основания для них.

Проводки покупки долга по договору цессии у должника: договор учета, передача, продажа

Условный пример — требование об оплате выполненных работ по договору подряда перешло к новому кредитору. Должник уже после получения уведомления о состоявшемся переходе права требования обнаружил скрытые недостатки работ.

Это возражение должник вправе выдвинуть против требования нового кредитора. Хотя само возражение появилось после получения уведомления, но основание для него — некачественно выполненная работа — уже имелось на момент получения уведомления.

Точно так же с договором купли-продажи. Покупатель может выявить недостатки в качестве товара после получения уведомления, но основание для возражения возникло ранее.

В п. 24 Постановления Пленума ВС РФ № 54 говорится по сути то же самое, но применительно к зачету. Если у должника:

  • имелось к первоначальному кредитору встречное требование;
  • оно возникло по основанию, существовавшему к моменту получения уведомления об уступке;
  • срок встречного требования наступил до получения уведомления, либо он не указан или определен моментом востребования —

он имеет право заявить о зачете.

Наконец, еще одно разъяснение касается возражений против уступки будущего требования (п. 25 Постановления Пленума ВС РФ № 54).

Проводки покупки долга по договору цессии у должника: договор учета, передача, продажа

Еще один пример — должник получает сообщение о том, что заключен договор об уступке будущего требования, которая будет производится после наступления определенного срока или условия.

В этом случае должник вправе выдвигать против требования цессионария возражения, основания для которых возникли до надлежащего уведомления о состоявшемся переходе требования.

Не до сообщения о заключении договора, а до получения уведомления о фактически состоявшейся после наступления определенного срока или условия уступке!

На этом позвольте закончить статью о цессии. В ней я постарался раскрыть наиболее интересные на мой взгляд положения законодательства и разъяснения ВС РФ об уступке права требования, которая осуществляется на основании сделки.

В следующей статье речь пойдет о переводе долга. Там тоже есть о чем поговорить, поскольку ВС РФ по этому поводу тоже дал интересные и важные разъяснения.

Часто кредитор, или то лицо, к которому перешло право требования долга, в разговоре с должником могут сказать, что его «долг продан другой организации», что, согласитесь, звучит пугающе. Это выражение, конечно, юридически неграмотно. Правильно говорить о передаче права требования существующего долга в соответствии с законодательством, но, по сути, эта «страшная фраза» справедлива, только бояться её не стоит – всё регламентируется законом. Переход прав кредитора к иному лицу регулируется статьями 382 – 390 ГК РФ.

Итак, какие наиболее важные сведения для заёмщика оттуда можно почерпнуть?

Согласно 382 статье уступка прав считается законной (если на неё не установлен законодательно запрет) и она может производиться БЕЗ СОГЛАСИЯ должника. Но пожалуй наиболее ценная информация из этой статьи следующая: должник должен быть уведомлён о передаче прав требования В ПИСЬМЕННОЙ ФОРМЕ. Таким образом, если первоначальный кредитор не прислал должнику заказное письмо-уведомление о переуступке права и не приложил к нему копию договора цессии (или выдержку из него), то должник может спокойно и совершенно законно не выполнять требования нового кредитора, что закрепляется статьёй 385 ГК РФ.

Статья 384 говорит нам о том, что объём права, передаваемый от первоначального кредитора к новому, остаётся неизменным. Т.е. сколько должник был должен одному кредитору с учётом процентов, ровно столько же он останется должен и другому, и никакие дополнительные штрафы, пени и прочее вы не обязаны платить, чтобы коллекторы не придумывали. Если должник несогласен с предъявляемыми ему требованиями, он имеет полное право (статья 386) выдвинуть возражения новому кредитору.

Прибавим сюда ещё то, что согласно новому закону о коллекторах, требования к коллекторским организациям и их деятельности существенно «усилили». К примеру, коллекторская компания должна быть включена в государственный реестр, т.е. государство теперь контролирует коллекторов – это теоретически должно существенно упростить жизнь должникам.

Можно резюмировать вышеописанный материал так: человек, который имеет задолженность перед банком ничего не теряет и не приобретает при переуступке требования долга новому кредитору. Как «висело» на должнике взятое кредитным договором обязательство погасить долг, так оно и останется. В любом случае не надо забывать, что как бы не действовали коллекторы, на них всегда можно найти управу (куда на них можно пожаловаться?) и за вами остаётся право обратиться в суд для решения любой спорной ситуации.

Читайте также  Задолженность по алиментам за прошедший период: расчет суммы, как рассчитать долг приставам если должник не работает

Существует два способа решение вопроса с невозвратом задолженности:

  • обращение в суд для взыскания долга;
  • уступка или продажа прав требования третьему лицу.

Если с первым все понятно, то, что касается договора цессии, тут есть свои особенности:

  1. При его заключении об уступке прав требования долга должник не участвует в нем и его согласие для такого договора не требуется. Достаточно того, что он будет уведомлен о смене кредитора.
  2. Право требования может быть уступлено частично и в любой момент: при наличии задолженности в досудебный период, во время судебного разбирательства, после получения решения суда. Так же до того, как кредитор исполнит свои обязательства. В этом случае к новому кредитору переходят не только права, но и обязанности.
  3. Новый кредитор получает все права на залог поручительства, а также иные права, связанные с предметом договора.
Покупка долга по договору цессии у должника (проводки)

Заключение договора цессии – частая практика в сфере долговых обязательств

Дебет Кредит Содержание операции
76 91.1 Переуступка прав требования задолженности
91.2 62 Списание задолженности должника
99 91.9 Отражение размера убытка от реализации задолженности
51 76 Отражение полученной прибыли от реализации задолженности
Покупка долга по договору цессии у должника (проводки)

Смена кредитора/должника осуществляется с помощью оформления договора цессии и отображается в бухгалтерском учете соответствующими проводками

Дебет Кредит Содержание операции
58 60 (76) Отражение стоимости приобретенного актива
58 60 (76) Отражение суммы расходов на посреднические услуги при приобретении актива по договору цессии, которые можно включать в его конечную стоимость
60 (76) 51 Отражается уплаченная сумма первичному кредитору, у которого приобретался актив
91.2 58 Отражение всех расходов, связанных с покупкой

Заключение

Проводки покупки долга по договору цессии у должника: договор учета, передача, продажа

Так как видов сделок несколько, то и набор документации, требуемой для подтверждения правовых оснований также разниться.

Сам договор носит первостепенную важность. Он заключается между цедентом и должником изначально. Например, если мы разберём ситуацию, когда долг должен вернуть покупатель поставщику, то этим договором будет служить контракт на поставку, либо же договор купли-продажи.

Вторым по важности документов в делах о передаче долга становится акт сверки взаиморасчётов.

Потом идут расходные и приходные документы, с помощью которых можно подтвердить или опровергнуть наличие долга.

В случае, когда речь заходит о долге перед банком, то во главу угла ставится кредитный договор соответственно. К такому основанию можно дополнительно прилагать графики выплаты долга, бумаги, подтверждающие согласие со сроками уплаты, выписки по счетам и так далее.

Договор переуступки долга также может сопровождаться дополнительным соглашением. Это нужно делать, в случае наличия условий каких-либо условий, которые не вошли в официальный изначальный договор.

Подводя итоги можно сказать, что какими бы ни были причины для заключения договора цессии, он требует внимательного отношения к себе всех сторон участников. Сделка требует обязательного учета в бухгалтерии. Так, проводки по договору цессии должны отражаться у должника, продавца долга и покупателя долга.

Продажа долга вполне может спасти от банкротства или же уменьшить задолженность, а порой и полностью от нее избавить. Приобретя невозвратный долг, компания может неплохо заработать, предприняв эффективные действия по работе с должником. Главное помнить, что перед заключением сделки внимательного изучения достоин не только должник, но и первичный кредитор. Изучения документации по всем участникам сделки может уберечь от мошенников, потери средств и времени.

Предпосылками заключения цессии считается наличие документального свидетельствования долговых обязательств недобросовестного заемщика. Чтобы уточнить непосредственный размер, образовавшейся задолженности потребуется выполнить проверку таких документов, как акты сверки, приходно-расходные бумаги. А вот в случае наличия, имеющихся долговых обязательств по банковскому кредиту, то потребуется предоставление такой документации:

  • подписанный кредитный договор;
  • выписка по банковскому счету;
  • справка из финансового учреждения, где удостоверяется, какая сумма идет на погашение процентов, а какая на выплату основного долга;
  • график, с обозначением ежемесячных выплат;
  • договор об овердрафте;
  • квитанции, свидетельствующие об ранее произведенных фиксированных выплатах.

Проводки покупки долга по договору цессии у должника: договор учета, передача, продажа

В случае, когда потребуется наличие дополнительной документации, то они в непременном порядке должны быть засвидетельствованы в договоре цессии непосредственно при заключении. После подписания документа цедент обязуется в течение 3-х дней цессионарию отправить требуемую информацию относительно выполнения своих прав непосредственно по исполнению цессии.

При заключении соглашения важно учесть все моменты и рассмотреть все тонкости. Если не изучить данный процесс детально — появляется возможность столкнуться с рядом всевозможных рисков и проблем, которые возникнут вскоре после заключения соглашения.

Самые распространенные риски сторон данного соглашения:

  1. Первый и самый распространённый риск проявляется в следующем: после того, как право долга передается во владение нового кредитора важно как можно скорее уведомить должника о смене кредитора. Если этого не сделать — новый кредитор несет определенный риск. Должник будет думать, что все осталось по-прежнему и деньги будет начислять на счет старого кредитора, не зная о переходе соответствующих прав.
  2. Также, необходимо извещать должника о смене прав и для того, чтобы избежать получения жалоб на деятельность старого кредитора. Дело в том, что должник имеет право выдвигать претензии в сторону первоначального владельца, но в том случае, если кредитор сменился — жалобы не будут рассмотрены.

Отметим! Это лишь самые распространенные риски, с которыми можно столкнуться. На самом деле их намного больше. Именно поэтому очень важно изучать процесс заключения соглашения внимательно, не торопиться и делать все последовательно, не забывая о каких-либо деталях.

При оформлении нужно подготовить комплект документов.

В него могут входить следующие бумаги, связанные с наличием долговых обязательств:

  1. Соглашение, которое служит основанием для признания задолженности.
  2. Возможно, что есть смысл в том, чтобы произвести сверку, для того чтобы уточнить размер невыплаченной задолженности. Если это сделать, в комплект будут добавлены акты сверки, необходимые приходно-расходные документы, подтверждающие полученные цифры.

В некоторых случаях цессия может быть связана с выплатой кредита. В таком случае будут необходимы:

  1. Кредитное соглашение.
  2. Выписки по соответствующему банковскому счёту.
  3. Справка из банка о том, какая часть уплаченных денег составляет уплаченные проценты, а какая направлена на уменьшение суммы долга.
  4. График, согласно которому должны вноситься платежи для погашения кредита.
  5. Квитанции, подтверждающие факт уже внесенных выплат.

Следует учесть: если возникает необходимость в каких-либо дополнительных документах, то составляется их перечень и указывается при заключении договора цессии.

Проводки покупки долга по договору цессии у должника: договор учета, передача, продажа

Такой вид сделок имеет широкое распространение в бизнесе. Знание особенностей договоров цессии поможет правильно использовать такие сделки в своей практике.

Уступка права требования — это операция, регулярно используемая крупными банковскими операциями. Многие участвующие лица не имеют представления о применяемой законодательной базе, что негативно отражается на их финансовом состоянии.

В случае отсутствия необходимых проводок в бухгалтерском учете налоговая проверка может наложить санкции. Следовательно, знания азов налогового кодекса необходимо каждому лицу, осуществляющему свою деятельность на современном рынке.

Из вышеупомянутого можно понять, что договор переуступки весьма удобный вид финансового инструмента. Он позволяет отрегулировать экономический уровень организации. Такой вид договора может послужить оптимальным выходом при ликвидации или реорганизации организации. В такой ситуации субъекту направляется уведомление – письмо о цессии. Согласие субъекта, в такой ситуации, не является необходимым.

Когда происходит переуступка обязательств должником, то необходимо первоначально оповестить кредитора, а так же заручится его одобрением. Весьма важный фактор – корректное составление соглашения, иначе есть серьезный риск, что документ признают недействительным.

Оформление в программе 1С

В 1С в таких случаях совершаются ручные проводки. Формируются документы в разделе «Операции, введенные вручную», найти пункт можно в меню «Операции».

Дебет Кредит Описание операции
Дт 76.09 (с аналитикой по кредитору) Кт 91.01 Сумма по проводке составлена из обязательства цессионария по соглашению
Дт 91.02 Кт 62.01 Указывается размер ДЗ в соответствии с суммой у цедента
Дебет Кредит Описание операции
Дт 58.05 Кт 76.09 Сумма этой операции составляет суммированные затраты, которые были понесены на покупку ДЗ
Дебет Кредит Описание операции
Дт 76 Кт 91.01 На сумму задолженности, которая должна быть взыскана с должника
Дт 91.02 Кт 58.05 На сумму фактически понесенных затрат
Дт 51 Кт 76.09 На размер поступивших средств

Форма и существенные условия договора цессии

Согласно ГК РФ, если в соглашении не отражены существенные обстоятельства сделки, в суде он может быть признан недействительным. В этом разделе будут более подробно рассмотрены различные ситуации, которые могут возникнуть.

При заключении договора цессии действует правило — форма соглашения об уступке права требования следует форме основного договора.

Если основной договор совершен в простой письменной форме, то и для договора цессии достаточно простой письменной формы. Нотариальная форма для договора цессии необходима при нотариальной форме основной сделки (п. 1 ст. 389 ГК РФ).

Совершение ряда сделок требует государственной регистрации. Согласно п. 2 ст. 389 ГК РФ уступка права требования по такой сделке должна быть зарегистрирована в том же самом порядке. Например, соглашение об уступке права требования по зарегистрированному договору аренды тоже подлежит государственной регистрации.

Пункт 2 Постановления Пленума ВС РФ № 54 дает несколько уточнений к этому правилу.

Только с момента государственной регистрации договора цессии он считается заключенным для третьих лиц. В отсутствие регистрации соглашение об уступке не влечет юридических последствий для третьих лиц, которые не знали и не должны были знать о его заключении.

Например, приобретатель имущества, которое является предметом договора аренды, вправе требовать исполнения арендатором обязанности по внесению арендных платежей. Совершенная ранее, но незарегистрированная уступка для приобретателя не влечет юридических последствий.

Читайте также  Как закрыть карту Совесть — инструкция

Но в этой ситуации необходимо было защитить добросовестного должника. Поэтому в п. 2 Постановления Пленума ВС РФ № 54 отмечается, что если договор цессии не был зарегистрирован или нарушена форма соглашения, а должник после получения уведомления об уступке исполнил свое обязательство цессионарию, то для него никаких неблагоприятных последствий не возникает.

Иными словами должник считается исполнившим обязательство надлежащему лицу (ст. 312 ГК РФ).

Единственным существенным условием договора цессии является его предмет. Необходимо указать требование по какой сделке переходит цессионарию.

При этом считается, что требование первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода требования. К цессионарию переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на проценты.

В п. 4 Постановления Пленума ВС РФ № 54 содержится интересное разъяснение.

Есть правило — нельзя уступить новому кредитору больше прав, чем имеешь сам. Но вместе с тем на основании закона новый кредитор в силу его особого правового положения может обладать дополнительными правами, которые отсутствовали у первоначального кредитора.

Наиболее распространенный пример уступка права требования от компании физическому лицу, которое обладает правами, предусмотренными Законом Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-I «О защите прав потребителей».

Условный пример — по договору подряда для заказчика — юридического лица в принадлежащем ему помещении был сделан ремонт. Юридическое лицо уступило требования по договору подряда своему наймодателю этого помещения.

Наймодатель — физическое лицо, соответственно он может предъявить к подрядчику требования (например, касающиеся взыскания неустойки), которые отсутствовали у цедента, поскольку тот под действие Закона о защите прав потребителей не подпадает.

Проводки покупки долга по договору цессии у должника: договор учета, передача, продажа

Еще один момент, который заслуживает внимания — это уступка будущего требования (ст. 388.1 ГК РФ). Чтобы уступить требование по обязательству, которое возникнет в будущем, оно должно быть сформулировано таким образом, чтобы его было возможно идентифицировать в момент возникновения или перехода к цессионарию.

Тут п. 6 Постановления Пленума ВС РФ № 54 специально указывает на то, что требование уже принадлежащее цеденту, срок исполнения которого не наступил, будущим не является.

При уступке будущего требования обязательство еще не возникло. Если же обязательство уже существует, просто еще не наступил срок его исполнения, то уступка осуществляется по общим правилам.

Разница между ними касается, в частности, определения момента перехода права требования.

При уступке будущего требования оно по общему правилу переходит к цессионарию непосредственно после момента его возникновения или его приобретения цедентом.

Проводки покупки долга по договору цессии у должника: договор учета, передача, продажа

При уступке уже существующего требования оно переходит в момент заключения договора цессии.

Цена не является существенным условием и ее отсутствие не влечет недействительности или незаключенности договора цессии. Тем не менее по общему правилу он является возмездным. При отсутствии цены она определяется по правилу п. 3 ст. 424 ГК РФ (цена, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается при заключении аналогичной сделки).

Об этом сказано в п. 3 Постановления Пленума ВС РФ № 54.

Для концессионных соглашений законодательством предусмотрены определенные условия, по которым должно быть достигнуто согласие сторон, при отсутствии которых договор не может считаться заключенным. Федеральный закон «О концессионных соглашениях» называет такие условия существенными и относит к ним следующие условия:

  • Предмет концессионного соглашения;
  • Обязанности сторон по осуществлению деятельности, которая предусмотрена соглашением;
  • Срок концессионного соглашения;
  • Объект концессионного соглашения (его описание и состав);
  • Порядок предоставления концессионеру недвижимого имущества, которое предназначено для осуществления деятельности, определенной соглашением сторон.
  • Цели и срок использования объекта соглашения.
  • Иные существенные условия, предусмотренные законодательством.

Перечень существенных условий является открытым, поскольку концессионные соглашения в отдельных отраслях деятельности, помимо Федерального закона «О концессионных соглашениях», регулируются специальным законодательством, в котором предусмотрены дополнительные условия, присущие конкретному виду деятельности.

Помимо существенных, законодательство устанавливает иные условия концессионного соглашения, которые в большинстве случаев предусмотрены соглашением. Такой перечень условий не является исчерпывающим, это означает, что стороны концессионного соглашения по своей воле могут включить в концессионное соглашение и иные условия. К ним относятся:

  • Объемы оказания услуг, выполнения работ, производства товаров при осуществлении деятельности, которая предусмотрена соглашением.
  • Порядок установления и изменения цен на выполненные работы, оказанные услуги и произведенные товары.
  • Объем денежных средств, инвестированных в создание либо реконструкцию объекта соглашения.
  • Срок сдачи в эксплуатацию объекта концессионного соглашения, с предусмотренными в договоре техническими и экономическими показателями.
  • Обязанности концессионера по реализации выполненных работ, оказанных услуг, произведенных товаров на внутреннем рынке в течение срока, предусмотренного соглашением сторон, а также другим условием.

Регистрация договора цессии в государственном реестре

Если первоначальное соглашение требовало регистрации в Росреестре, то и договор по передаче прав требования также должен быть зарегистрирован.

Как известно, любые сделки с недвижимостью подлежат обязательной регистрации в Едином государственном реестре прав собственности на недвижимость.

Любые соглашения, которые связаны с передачей таких прав, в обязательном порядке должны пройти государственную регистрацию.

При этом цессия будет действительна только после прохождения регистрации в Росреестре.

Это требование применяется в том случае, если договор уступки формируется при операциях с недвижимым имуществом.

Важно! До момента регистрации, документ не будет считаться действительным.

Что для этого требуется сделать? Всё просто – передаёте в федеральную резервную систему (информация) копии документов, которые при этом будут заверены нотариусом. Что это за документы:

  • Договор долевого участия (он также предварительно должен был регистрироваться в реестре).
  • Соглашение цессии на право требования или перевода долга (должны входить в пакет документации и бумаги, которыми будет процесс подтверждаться).
  • Свидетельство о регистрации юрлица.
  • Выписка из ЕГРЮЛ
  • Документы, подтверждающие право подающего их лица.

Не забудьте спланировать время. Реестр будет заниматься рассмотрением до 30 дней.

Риски по договору цессии

  • Когда происходит подписание договора цессии, всем сторонам рекомендуется тщательно ознакомиться с каждым пунктом документа. Особенное внимание стоит обратить на отдельные пункты.
  • Предмет договора. Объектом будет считаться конкретная сумма задолженности, которую нужно подтвердить необходимыми документами.
  • Основание договора. Здесь идёт отсылка к конкретному договору передающего права и должника, который был изначально.
  • Бывает так, что помимо личной подписи или печати фирмы, согласие с условиями договора выражается отдельным дополнением к документу в виде, например, информационного письма.
  • Если все стороны договора – юрлица, требуется тщательная проверка всех реквизитов, учредительных бумаг, которые будут подтверждать права и регистрацию в государственном реестре.
  • Если будут допущены ошибки, или информация будет отображена так, что её можно неправильно понять, то можно добиться негативного результата по договору, или вовсе прийти к его недействительности.
  • Когда создаётся макет договора, не стесняйтесь обращаться к юристам, пусть даже платным. Профессионал сэкономит вам и время и позволит избежать многих рисков.

При заключении сделки возможны ситуации, когда подписанный документ в дальнейшем будет признан судом недействительным.

Заключение договора цессии

Вот несколько возможных рисков в рассматриваемом случае:

  1. Те, которые связаны с первоначальным договором. Необходимо конкретно определить сам договор и суммы задолженности, о которых идёт речь.
  2. Права цедента. Он обязан иметь законную возможность заключить договор цессии.
  3. Возможные погрешности оформления. Если нет нужных документов, а какие-то заполнены неверно, нарушена форма документа, это может быть основанием для признания сделки недействительной.

Основания для признания недействительным

Договор цессии несложный в плане реализации и не требует излишней документации. Но если какая-либо маленькая деталь была упущена он может быть отмечен, как недействительный. Предпосылками могут стать такие аспекты:

  • когда в соглашении отмечены причины имеющие личностный характер;
  • отсутствие документального подтверждения, дающие возможность на осуществление переуступки;
  • ненадлежащим образом выполнялось оформление документации;
  • изначально в документе указано на невозможности переуступать долговые обязательства;
  • цессионарием не осуществлена своевременная оплата, если имел место договор цессия возмездного характера.

Договор цессии может реализовываться на безвозмездной основе. К примеру, засвидетельствованный между родственниками, но здесь имеется один нюанс. Суть его в том, что, если был подписана переуступка права безвозмездно, но одна из сторон по какой-то причине решила направить обращение в судебный орган.

Подводя итог хочется отметить, что обозначенный документ не является сложным относительно процесса оформления, но имеет ряд нюансов, которые в непременном порядке должны быть учтены. Так как их игнорирование может послужить предпосылкой для принятия решения о недействительности подписанного ранее документа.

В некоторых случаях договор цессии может быть признан как недействительный. Существует ряд причин, по которым выносится и применяется такое решение:

  • Не соблюдены условия личностного характера;
  • Не хватает всех необходимых документов для оформления соглашения об уступке прав;
  • Документы представлены в не соответствующем виде или же имеются ошибки;
  • В составлении соглашения в первую очередь возможность переуступки прав не предусмотрена;
  • Не была произведена оплата, которая необходима для заключения договора передачи прав.

С помощью данного соглашения может решиться большая проблема, а также можно добиться выплаты задолженностей по каким-либо займам.

Если один кредитор не смог добиться погашения кредита от должника, возможно этого сможет добиться другая компания, применив наиболее действенные методы.

Отметим! Однако, при заключении договора цессии очень важно учитывать серьезность процесса и ответственность приобретённых прав. Только в этом случае договор цессии будет иметь пользу и даже прибыль.

Судебная практика по вопросу разрыва договоров цессии говорит о том, что обычно основанием для этого являются следующие причины:

  1. Те обязательства, которые передаются, имеют личный характер. Как известно, долги того рода не могут быть предметом договора цессии.
  2. При переуступке долга важно наличие таких документов, которые подтверждают право передачи долговых обязательств. Если эти документы неполные или недействительные, то это может повлечь за собой недействительность заключаемого договора.
  3. Источником рисков может быть просто неправильное оформление или неполная комплектация документов, которые участвуют в сделке.
  4. Может быть так, что соглашение, подтверждающее наличие долга, было составлено таким образом, что в нём было заранее предусмотрено запрещение передавать право требования третьему лицу.
  5. При том условии, что заключался возмездный договор, должна последовать плата от цедента. Если она не была сделана, договор можно оспорить.
  6. Право требования по кредитному договору было передано организации, которая по закону не имеет права заниматься такой деятельностью.
Оцените статью
Добавить комментарий