Новая программа ФНС незаконно блокирует счета но инспекторы бессильны

Кредиты

Исполнение решения налогового органа по результатам проверки

При блокировке счета вы не сможете совершить любые расходные операции: провести платежи в бюджет, выдать зарплату сотрудникам, оплатить услуги подрядчика или купить товар. Единственный вид разрешенных выплат в такой ситуации — по исполнительным листам. К ним относятся алименты, взыскание морального вреда, выходного пособия и уплата налогов по поручениям, поступившим в банк ранее даты решения о блокировке счета.

Вы не сможете открыть новый счет в другом банке, чтобы направить туда свои финансовые потоки. На сайте Федеральной налоговой службы (далее — ФНС) есть сервис проверки наличия приостановления расходных операций по счетам организаций и ИП. Перед тем как открыть счет потенциальному клиенту, все банки обязаны отследить его по этому сервису. Если у организации есть арестованные счета — банк откажет в открытии нового счета (п.12 ст. 76 НК РФ). Закрыть заблокированный счет невозможно.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Чаще всего наложением ареста денежных средств на счетах в банках занимается камеральный отдел Инспекции федеральной налоговой службы (далее — ИФНС). Его сотрудники проверяют все поступающие декларации и другую отчетность плательщиков. Именно они отслеживают своевременность предоставления и правильность заполнения налоговой отчетности, производят обмен электронными документами по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС).

Обнаружив нарушение, специалист камерального отдела составляет документ — решение о привлечении нарушителя к ответственности, визирует его у руководителя инспекции и накладывает арест на расчетный счет плательщика.

Налоговая направляет решение о приостановлении операций по счетам в банк и саму организацию не позднее следующего дня после его принятия. В банк решение направляется по электронной почте, а налогоплательщику — заказным почтовым отправлением. Зачастую предприниматель получает письмо, когда счет уже заблокирован.

Получив решение налоговой, банк обязан немедленно исполнить его и уведомить ИФНС о сумме денежных средств на расчетном счете плательщика. Некоторые банки информируют своих клиентов об аресте расчетного счета и приостановлении операций — это личная инициатива банков, по закону они не обязаны делать это.

Новая программа ФНС незаконно блокирует счета но инспекторы бессильны

При такой формулировке блокируется только сумма долга по налоговым платежам, начисленным штрафам и пени. Все остальные деньги остаются доступными для проведения расчетных операций. Если у организации приостановлены операции по нескольким расчетным счетам, а средств для уплаты недоимки на одном из них достаточно, направьте в ИФНС заявление с указанием реквизитов нужного счета и копиями выписок из банка, подтверждающих этот факт. Арест с иных счетов должен быть снят в течение 2 дней с момента подачи заявления.

Если денег на счете не хватает, банк будет списывать с расчетного счета все поступающие денежные средства до тех пор, пока долг не будет погашен полностью. Чтобы ускорить снятие ареста, плательщик может внести недостающую сумму на счет наличными. В любом случае разблокировка счета организации или предпринимателя произойдет только после поступления в бюджет всей недоимки.

При неуплате налогов, пеней и штрафов блокировка расчетных счетов возможна только после принятия решения о взыскании суммы долга. Обычно это происходит, если налогоплательщик проигнорировал предварительное требование ИФНС о добровольном погашении задолженности или не получил его.

В этом случае счет останется заблокированным до тех пор, пока ИФНС не получит требуемую декларацию или расчет. Ст. 88 НК РФ в п.2 предусматривает 3-месячный срок для проведения камеральной проверки. Поэтому ИФНС обнаружит недостающую отчетность в срок от 2 недель до 3 месяцев с момента окончания отчетного периода, реже — позже.

По закону у налогоплательщика есть 5 дней, чтобы отправить в ИФНС квитанцию-подтверждение о принятии по ТКС требований о вызове в инспекцию или предоставлении документов и пояснений. Документооборот по ТКС между налоговой и плательщиками систематизирован: если квитанция-подтверждение отсутствует в системе больше 5 дней, система сама проинформирует инспектора о необходимости наложения ареста.

В результате выездной проверки начислены недоимка или штраф

Иногда инспекторы проводят выездную проверку налогоплательщика, выявляют неуплату налогов, начисляют штрафы и пени. И тогда расходные операции по расчетным счетам должника могут быть приостановлены в качестве обеспечительной меры. Руководитель ИФНС утверждает акт выездной проверки, и решение о блокировке расчетного счета направляется в банк, а его копия — организации.

Читайте также  Донорские услуги без залогового имущества

Названные причины — единственные основания для приостановки операций по расчетным счетам организации или предпринимателя в НК РФ. Если счет заблокировали по иным причинам — вы имеете право обратиться в арбитражный суд, чтобы оспорить наложение ареста.

Иногда инспекторы превышают свои полномочия и блокируют счета организаций и предпринимателей незаконно. Так бывает, когда сотрудники ФНС не хотят разбираться в ситуации, которая возникла из-за неоднозначной трактовки правовой нормы, технической ошибки в документе или несвоевременных действий сотрудников налоговой.

b_5bd82aafaceab.jpg

Например, ИП не уплачен налог по УСН. ИФНС направляет требование об уплате, которое должно быть исполнено в 10-дневный срок с момента получения. Часто уже на 8-й или 9-й день налоговая приостанавливает операции по банковскому счету и перекрывает вам «кислород». Подайте или направьте в налоговую заявление и укажите в нем, что операции по расчетному счету приостановлены с нарушением. Тогда незаконный арест будет снят.

Пенсионный фонд не имеет права приостанавливать операции по счетам. В его компетенции только направить инкассовое поручение на взыскание недоимки. При достаточном количестве средств на счете оно исполняется немедленно, а если денег не хватает — по мере их поступления. Если ПФР нарушил это правило, пишите заявление руководителю территориального отдела ПФР на отмену блокировки и подавайте иск в арбитражный суд.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Если вы своевременно отправили декларацию, но она не была доставлена: потерялась на почте или произошел технический сбой — это не ваша вина. Предъявите налоговой подтверждение самого факта отправки, и блокировку снимут не позднее следующего рабочего дня. Если не сняли — вы имеете право обратиться в суд.

ИФНС имеет право блокировать только те счета, которые открыты с целью расчетно-кассового обслуживания организации. Кредитные, ссудные, депозитные, транзитные счета аресту не подлежат.

Это одна из предупредительных мер, ее цель — собрать как можно больше налогов и штрафов, начисленных в результате выездных проверок. Чтобы предприниматель или организация не могли уклониться от последующей уплаты, ИФНС принимает решение заблокировать расчетный счет.

Арест накладывается на денежные средства плательщика в размере выявленной при проверке задолженности перед бюджетом. Данную меру налоговики могут применять только если у организации нет имущества, за счет которого можно будет взыскать долг, либо его недостаточно. Во всех иных случаях блокировка незаконна.

К примеру, у ООО в собственности 3 офисных помещения и 2 транспортных средства. Общая стоимость имущества предприятия оценивается в 17 млн рублей. По результатам выездной проверки налоговая доначислила организации НДС и налог на прибыль. Общая сумма выявленной недоимки — 1,4 млн рублей. После окончания проверки в обслуживающий банк поступает требование ИФНС о наложении запрета на проведение расходных операций по расчетному счету ООО в целях обеспечения взыскания недоимки. Это требование незаконно, и вот почему.

Имущества организации — 17 млн рублей — вполне хватает для взыскания неуплаченных налогов, пени и штрафов — 1,4 млн рублей. Решение о приостановлении операций даже на сумму 1,4 млн рублей противоречит требованиям законодательства и нарушает права организации.

b_5bd82d52226e3.jpg

Любая организация или предприниматель могут столкнуться с блокировкой расчетного счета. Если инспектор арестовал денежные средства хозяйствующего субъекта на законных основаниях, налогоплательщику следует устранить выявленное нарушение.

Иногда причины блокировки незаконны, и тогда организации придется оспаривать решение ФНС о приостановлении операций по счету в арбитражном суде.

Чтобы минимизировать риск ареста вашего расчетного счета, рекомендуем придерживаться простых правил.

Чтобы минимизировать вероятность ареста денежных средств, сдавайте отчетность и уплачивайте налоги своевременно. Если ваш бухгалтерский учет ведет сторонний бухгалтер или фирма на аутсорсинге, внимательно подходите к выбору партнеров и контролируйте, как исполняются ваши обязанности налогоплательщика.

Заказное письмо из налоговой о приостановлении операций может идти несколько дней, а то и недель, а через банковские системы вы получаете информацию о движениях по счету и наложенных арестах сразу. Поддерживая удаленную связь с банком, вы быстрее начнете решать проблему.

Расчетные счета, открытые в разных банках, могут упростить жизнь плательщика после блокировки счета. Если на одном из них достаточно средств для удовлетворения претензий налоговиков, второй будет разблокирован по вашему заявлению, и вы сможете беспрепятственно проводить денежные операции через него.

Возьмите себе за правило регулярно проверять свои расчетные счета на наличие арестов через сервис ФНС, особенно перед крупными поступлениями или списаниями. Если к вашим счетам открыты кредитные линии (овердрафты), вам следует быть особенно осторожными, чтобы не допустить просрочек по кредитам из-за блокировки.

Читайте также  Кредиты безработным в Москве

Получение от налогового органа документов в электронной форме или передача квитанции о приеме требований

Таким образом, блокировка счета – мера, которая может быть применена даже за незначительные нарушения. Однако если это случилось, налогоплательщик вправе оспорить такую процедуру. Разберем подробнее каждый из перечисленных случаев.

Вместе с тем на практике счета блокируют даже в тех случаях, когда у налогоплательщика не было обязанности представлять соответствующую декларацию. Такая блокировка является незаконной.Неправомерным также является приостановление операций по счетам в банке, если пропущен срок представления декларации в результате необоснованного отказа налогового органа принять декларацию по причине неверного ее заполнения.

Соответственно, в этих случаях у налогоплательщика есть все основания оспорить решение налогового органа о блокировке счета, направив в вышестоящий налоговый орган жалобу на действия нижестоящего налогового органа с одновременным заявлением об отмене такого решения.

Чтобы провести «разморозку» счета, налогоплательщик должен:

  • подключиться к электронному документообороту с инспекцией;
  • передать в инспекцию квитанцию о приеме требования или уведомления;
  • представить документы (пояснения), истребованные инспекцией, либо направить в инспекцию своего представителя, если требовалась его явка.

Банк обязан исполнить его в безусловном порядке и приостановить операции по счетам налогоплательщика с момента получения такого решения (п. 7 ст. 76 НК РФ).

Разблокировать «замороженные» счета банк сможет только после того, как указанное решение будет отменено самим налоговым органом (п. 7 ст. 76 НК РФ). Приостановить действие такого решения в досудебном порядке нельзя.

Принимать обеспечительные меры во исполнение решения по проверке в виде блокировки счетов налоговый орган вправе, только когда у него есть достаточные основания полагать, что иначе исполнение решения может быть затруднено или невозможно.

На практике таким основанием могут послужить наличие задолженности перед бюджетом, наличие убытка у организации, недостаточно высокая налоговая дисциплина в прошлом.

Также следует отметить, что решение о приостановлении операций по счетам в банке в порядке принятия обеспечительных мер может быть принято только после наложения запрета на отчуждение имущества. Кроме того, стоимость такого имущества по данным бухгалтерского учета должна быть недостаточна для погашения недоимки и штрафных санкций по налогам.

Соответственно, операции по расчетному счету могут быть приостановлены исключительно в пределах указанной суммы недоимки. Поэтому если у налогоплательщика на нескольких счетах имеются средства в достаточном для погашения налоговой задолженности размере, он вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по счетам, указав те, на которых имеется достаточное количество средств (п. 9 ст. 76 НК РФ).

К такому заявлению лучше приложить банковские выписки о наличии на счетах денежных средств. Это поможет сэкономить время на самостоятельную сверку инспектором полученной от налогоплательщика информации. В этом случае отмена решения о блокировке должна последовать в течение двух дней.

Цель обеспечительных мер со стороны налоговой — гарантировать будущие платежи, а не лишить налогоплательщика возможности вести свою профессиональную деятельность. Иногда налоговикам приходится об этом напоминать.

При нарушении сроков наложения или снятия ареста с расчетного счета, его незаконной блокировке, организация терпит убытки: растут пени и штрафы за несвоевременное проведение кредитных, арендных и других платежей, срываются выгодные сделки или разрываются действующие контракты. Подав иск в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, вы получите компенсацию убытков, если сможете документально обосновать их размер.

Если вы оказались в ситуации, когда счет заблокирован незаконно — действуйте!

В возражениях подробно напишите, в чем именно заключается нарушение ваших прав. Например, блокировка всего расчетного счета как обеспечительная мера несоразмерна сумме неуплаченного налога, у организации есть имущество, способное выступить гарантией исполнения налоговых обязательств и другие причины. Приложите документы, доказывающие законность требований плательщика (это могут быть документы, подтверждающие право владения имуществом и другие).

Пример возражений на решение о неправомерной блокировке расчетного счета организации в связи с несдачей ежеквартального отчета по форме 6-НДФЛ

b_5bd82bf32ef64.jpg

Представьте свои возражения на решение о блокировке на имя вышестоящих органов ФНС — обычно это областное или региональное управление Федеральной налоговой службы РФ. Если возражения остались без удовлетворения, следует обратиться за защитой своих прав в арбитражный суд по месту нахождения плательщика.

За рассмотрение дела в суде взимается государственная пошлина в размере 4% от цены иска, но не менее 2 000 рублей. Обычный срок рассмотрения 3 — 4 месяца. Исковые требования в таких случаях обосновываются ст. 16 ГК РФ, ст. 1069 ГК РФ, п.9.2 ст. 76 НК РФ. На сайтах арбитражных судов размещены правила оформления обращений в суд, реквизиты для уплаты и калькуляторы госпошлины.

Читайте также  Договор о переводе долга: обравзец соглашения между кредитором и новым должником, акт переуступки права требования

Сотрудники налоговых инспекций тоже ошибаются и как госслужащие обязаны нести ответственность за нарушение закона. В последнее время все большее количество предпринимателей и организаций выигрывают суды и получают компенсацию.

Получение от налогового органа документов в электронной форме или передача квитанции о приеме требований

При неуплате или неполной уплате налога в установленный срок эта обязанность исполняется принудительно путем взыскания денежных средств на счетах в банках (п. 1 ст. 46 НК РФ).

Взыскание налоговой задолженности при этом производится на основании соответствующего решения налогового органа путем направления в банк инкассовых поручений на списание задолженности (п. 2 ст. 46 НК РФ). Чтобы снять блокировку счета по данному основанию, достаточно представить в налоговый орган документ, подтверждающий уплату налога, например, платежное поручение.

b_5bd82d525c823.jpg

Вместе с тем приостановление операций по счету в данном случае является многоступенчатой процедурой, при которой налоговый орган часто допускает процессуальные нарушения. Обязательно анализируйте и выявляйте эти нарушения, потому что они могут помочь вам отменить такое решение. Например, если взыскание произошло без предварительного направления требования по уплате налога.

Как разблокировать расчетный счет?

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Чтобы быстро разблокировать расчетный счет, придерживайтесь одной из двух схем.

Обратитесь в отдел камеральных проверок ИФНС по месту регистрации вашей компании. При личном посещении налоговой руководителю понадобится паспорт, а представителю организации — паспорт и доверенность. Сотрудники отдела камеральных проверок могут рассказать о причинах блокировки счета и по телефону, для этого назовите номер и дату решения, их можно узнать на сайте ФНС или у сотрудников вашего банка.

Выясните причину и устраните нарушения. Предоставьте документы, которые подтверждают уплату налога, сдачу декларации или получение требования по ТКС при электронном документообороте с ИФНС.

Если причина ареста — неуплата налогов, пени или штрафов в значительной сумме, вы можете избежать блокировки счета. Чтобы продолжить работу с расчетным счетом и спокойно разобраться с претензиями ИФНС, замените арест денежных средств на расчетном счете другими финансовыми инструментами. Предоставьте налоговикам банковскую гарантию, оформите залог или поручительство третьих лиц. Важно знать, что налоговая примет гарантию банка, только если он включен в специальный перечень Минфина.

Банковская гарантия — это обязательство банка по требованию ИФНС перечислить необходимую сумму за налогоплательщика. Другими словами, банк дает целевой кредит организации для погашения претензий налоговиков.

Есипова Маргарита

Чтобы оформить гарантию, подайте в банк заявку, предоставьте отчетность и после согласования всех условий приложите договор банковской гарантии к заявлению о снятии ареста с расчетного счета. Проценты по гарантии всегда значительно ниже, чем по другим кредитным продуктам.

Если налоговую задолженность за организацию будет погашать третье лицо (например, материнская или аффилированная организация, учредитель и т. д.), то между лицом-плательщиком и ИФНС заключается договор поручительства. После подписания договора поручительства или залога, ИФНС должна разблокировать расчетный счет организации.

Направьте документы в ФНС с помощью кабинета налогоплательщика или предоставьте их в инспекцию.

Обязательно приложите заявление с требованием отменить арест расчетного счета.

Бланк заявления об отмене решения о блокировке расчетного счета

Если причины блокировки счета устранены, расходные операции по банковскому счету должны возобновить не позднее следующего рабочего дня.

Счет счету рознь

Под счетом понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах (ст. 11 НК РФ).

Следовательно, депозитные, ссудные и аккредитивные счета не являются счетами, которые налоговый орган вправе заблокировать.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Поэтому если налогоплательщик понимает, что с большой долей вероятности грядет блокировка, то перевод денежных средств на депозитный счет их сохранит.

В то же время рассчитывать на открытие нового расчетного счета при уже заблокированном не следует: банк не вправе открывать новые счета налогоплательщику при наличии решения о приостановлении операций по счетам (п. 12 ст. 76 НК РФФ).

Оцените статью
Добавить комментарий