Кредиторская задолженность — что это, списание, анализ, сроки и учет

Кредиты

Почему так важна кредиторская задолженность

Каждое предприятие в период своей деятельности приобретает задолженность.

Она делится на два типа:

  • Дебиторскую;
  • Кредиторскую.

Первый вид означает, что фирме должна вернуть долг другая сторона. Кредиторская задолженность образует долги перед сторонними физическими или юридическими лицами. Существует она в самых разных направлениях и в нескольких видах.

Учёт дебиторской и кредиторской задолженности – это важный фактор в деятельности фирмы. От него зависит весь процесс существования предприятия и дальнейшего развития.

Кредиторская задолженность возложена на плечи предприятия. Именно оно ответственно в выплате долгов перед другими лицами. В данном случае кредитором выступает другая сторона, которая оплатила товар или произвела поставку материалов.

Оплата обязательств – важный момент во взаимоотношениях сторон, так как при просроченной кредиторской задолженности фирма теряет собственный престиж. Дело может дойти до судебных разбирательств и уголовной ответственности.

В процессе деятельности фирмы постоянно используются всевозможные расчеты кредиторской задолженности для получения норм показателей. Это необходимо для контроля за эффективностью существования предприятия и прогнозирования дальнейших событий.

Немаловажными данными в деятельности организации считаются:

  • Сумма пассивов;
  • Обязательства;
  • Среднегодовая кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность - что это, списание, анализ, сроки и учет

Пассивы состоят из собственного капитала фирмы и её обязательств перед другими лицами. Обязательства выступают совокупностью займов и кредиторской задолженности.

Данные показатели отражают деятельность фирмы и её взаиморасчёты с подрядчиками, фондами и другими организациями. Усреднённое значение кредиторской задолженности раскрывает общую ситуацию за весь год.

Сравнение двух значений на начало и конец периода также важно. Рост или снижение в течение года кредиторской задолженности может говорить о благоприятном развитии событий или снижении оборотов фирмы.

Что это – дебиторская и кредиторская задолженность?

Бухгалтерия, финансовый учет предприятия – тема, конечно, специфическая, но общее представление о ней полезно иметь каждому. Понимание самых базовых терминов и принципов бухучета может пригодиться даже на бытовом уровне, в планировании и управлении бюджетом семьи или при оценке каких-либо вложений и коммерческих инициатив.

К сожалению, уровень финансовой грамотности наших с вами сограждан таков, что часто неверно трактуются даже элементарные термины.

Убедитесь сами, что даже не все ваши коллеги на работе знают, например, что такое кредиторская задолженность – это мы должны кому-то или нам? Или дебиторская – это вообще что такое? Но ведь это – ключевые вещи, особенно, если мы обсуждаем положение дел в организации! Давайте подробно рассмотрим эти два понятия и, наконец, расставим точки над «i».

Чтобы понять, чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности, нужно подробнее рассмотреть каждое из этих явлений. Если говорить понятным каждому человеку языком, то:

  1. Дебиторская задолженность – это те финансовые средства и инвестиции, которые должны нашей организации другие фирмы, организации или физические лица и работники. Эти субъекты именуются дебиторами.
  2. Кредиторская задолженность – это те средства, которые наша организация должна каким-либо сторонним организациям, фирмам, работникам или физическим лицам. В таком случае субъекты будут называться кредиторами.

Дебиторская задолженность — это то, что должны нам; а кредиторская — то, что должны мы

Кредиторская и дебиторская задолженность – это две абсолютно разные вещи, поэтому и отражаются они по-разному.

Дебиторская задолженность – это деньги компании, которые ей еще не отдали. Увеличение дебиторской задолженности можно расценивать как наращивание темпов роста компании, главное – чтобы дебиторы вовремя погашали свои долги, тогда не возникнет проблем с погашением собственной задолженности перед кредиторами.

Различие между понятиями дебиторской и кредиторской задолженностей

Сегодня под определением дебиторской задолженности подразумевают суммарную задолженность объединений, граждан и сотрудников конкретной структуры. Проще говоря, это долги покупателей за приобретенный продукт, услуги или работы, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные средства. Дебиторами именуются физические лица и предприятия, задолжавшие определенную количество денежных средств конкретной организации.

Стоит отметить, что понятий и видов дебиторской и кредиторской задолженности довольно много. Выделяют несколько разновидность категории согласно содержанию обязательств:

  • Задолженности, связанные с реализацией товаров, услуг, работы или продукции.
  • Задолженности, не связанные с реализацией товаров, услуг, продукции или работы.

Кредиторская задолженность - что это, списание, анализ, сроки и учет

По критерию продолжительности дебиторская задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. По фактору своевременности оплаты выделяют следующие категории задолженности: нормальная и просроченная (сомнительная и безнадежная).

Согласно упрощенному представлению, кредиторская задолженность — вид обязательства перед кредиторами, то, что организация должна выплатить юридическому либо физическому лицу. Полное определение подразумевает совокупность всех перечисленных признаков. К примеру, кредиторская задолженность — часть общего имущества организации, выступающая в виде долговых обязательств, возникших вследствие различных правовых оснований, перед кредиторами, то есть правомочными лицами.

https://www.youtube.com/watch?v=fsF4V2sSjOE

Согласно действующей классификации кредиторская задолженность делится на несколько видов по определенным критериям:

  • Поставщикам и подрядчикам.
  • Перечислению взносов по страховому имуществу компании.
  • Перечислению взносов по личному страхованию сотрудников.
  • Векселям к оплате.
  • Учредителям согласно с выплатой доходов и прочим.

В зависимости от юридического режима и правовой основы задолженности делятся на три группы:

  • Перед сотрудниками организации — к примеру, долги по выплате заработной платы.
  • Перед бюджетом и социальными фондами.
  • Перед партнерами и контрагентами.

Задолженности классифицируются на две категории по факту наступления платежа:

  • Просроченной — наступили сроки погашения.
  • Непросроченной — задолженности, сроки погашения которых еще не наступили.

Структура кредиторской задолженности включает задолженность организации:

  • Перед поставщиками и подрядчиками.
  • Перед государственным бюджетом.
  • Перед организациями и сотрудниками.
  • Перед государственными внебюджетными фондами.
  • Перед сторонними кредиторами.
  • Согласно оформленным займам и кредитам.

Разделение кредиторской задолженности

На основе того, что именно должно предприятие другой стороне, существуют разновидности кредиторской задолженности.

Она подразделяется на обязательства по:

  • Оплате поставщикам либо подрядчикам за отгруженные материалы, произведённые услуги;
  • Выплате векселя;
  • Передаче имущества, денег или оказанию услуг и работ дочерним либо зависимым предприятиям;
  • Отправке товара за переведённый аванс или предоплату;
  • Выплате денежных средств сотрудникам;
  • Взносам во внебюджетные фонды;
  • Платежам в налоговые органы;
  • Оплате работ или товаров прочих кредиторов.

Каждый такой вид задолженности отдельно отображается в бухгалтерском балансе предприятия и имеет собственную строку. Подобное разделение помогает фирме чётко координировать свои действия в отношении кредиторов и своевременно отвечать по собственным обязательствам. У предприятия может быть несколько разновидностей задолженности в зависимости от её финансового состояния.

Как быть с кредиторской задолженностью, по которой окончен срок давности

Кредиторская задолженность на предприятии может быть разной по длительности.

Принято делить её на два подвида:

  • Краткосрочную;
  • Долгосрочную.

Различаются эти понятия разным количеством месяцев. Срок до одного года применим к краткосрочной задолженности, а свыше 12 месяцев к долгосрочной.

Наличие краткосрочных обязательств – частое явление на большинстве предприятий. К примеру, если вы в качестве руководителя не выплатили заработную плату своим подчинённым за два прошедших месяца, то у фирмы образовался долг перед сотрудниками, который является краткосрочной задолженностью. Её наличие не всегда может говорить о низкой платёжеспособности фирмы или о близком банкротстве.

Своевременные выплаты – это идеальный вариант, который на практике может встречаться только в крупных предприятиях, давно существующих на рынке и имеющих отлаженную систему активов. Если же небольшая фирма имеет дебиторскую задолженность, то денег на перевод зарплаты может и не хватить в какой-то период.

Если кредиторская задолженность не была востребована кредитором в трёхгодичном периоде, её необходимо списать.

Срок в 36 месяцев отсчитывается от даты:

  • По истечении срока погашения долга;
  • Когда кредитор имеет право потребовать исполнения обязательств.

Списание кредиторской задолженности происходит на основе:

  • Инвентаризации;
  • Распоряжения руководителя фирмы;
  • Письменного подтверждения.
Читайте также  Как узнать задолженность по ЖКХ: способы

Исковая давность кредиторской задолженности подразумевает списание обязательств следующим образом:

  • На финансовые результаты коммерческой фирмы (к примеру, НДС при кредиторской задолженности с полученного аванса);
  • На увеличение доходов некоммерческого предприятия;
  • Финансирования бюджетного учреждения.

Учёт кредиторской задолженности происходит по счетам:

  • 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 64 «Расчёты по авансам полученным»
  • 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • 80 «Прибыли и убытки».
Счёт Дебет Кредит
«Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 940
«Прибыли и убытки» 940

Понятие и виды кредиторской задолженности

Под кредиторской задолженностью, как одной из категорий правового значения, понимают отношения обязательственного характера между предприятием и его кредиторами. Экономический аспект представлен денежными средствами организации (чаще всего) и товарно-материальными ценностями. Несмотря на то что структура использует все известные на настоящий день виды кредиторской задолженности, она обязана вернуть либо выплатить кредиторам причитающуюся часть имущественного комплекса. Кредиторы, в свою очередь, имеют полное право на востребование исполнения обязательства.

Задолженность товарами или деньгами

4.1. Цены поставляемого товара, включая НДС, стоимость упаковки, маркировки, согласовываются сторонами в счетах, выставляемых Поставщиком. Цены на одни и те же товары в разных партиях товаров могут отличаться, что устанавливается соответствующим счётом.

4.2. Оплата Товара (партии товаров) производится Покупателем денежными средствами, в российских рублях, путём перечисления денежных сумм на расчётный счёт Поставщика не позднее срока, указанного в счёте на поставляемый Товар (партию товаров).

4.3. В документах, подтверждающих оплату в обязательном порядке, указываются дата, номер счёта.

Сотрудничество и взаимоотношения

4.4. Датой оплаты считается дата поступления денежных средств на расчётный счёт Поставщика.

4.5. В случае, если Покупатель осуществил выборку Товара на сумму, меньшую той, которую он заранее перечислил на расчётный счёт Поставщика, оставшаяся сумма может быть использована Покупателем при покупке следующей партии Товара.

В случае, если Покупатель осуществил выборку Товара на денежную сумму, превышающую перечисленную им на расчётный счёт Поставщика, то денежная сумма за неоплаченный Товар вносится покупателем на расчётный счёт Поставщика не позднее, чем 10 дней с момента поставки (передачи) данного Товара (партии товаров) Покупателю.

4.6. По соглашению сторон, возможна поставка Товара (партии товаров) с отсрочкой платежа. При  отсрочке платежа денежная сумма за неоплаченный Товар (партию товаров), принятый Покупателем от Поставщика, вносится Покупателем на расчётный счёт поставщика не позднее, чем через 10 дней с момента поставки (передачи) данного товара (партии товаров) Покупателю.

4.7. В случае неоплаты стоимости Товара (партии товаров) в сумме и сроки, указываемые в счёте на поставляемый Товар (партию товаров), заявка аннулируется. В этом случае Покупатель при последующей необходимости в приобретении Товара направляет Поставщику новую заявку и оплачивает товар в установленный срок.

4.8. В случае нарушения Поставщиком срока поставки, установленного п. 2.2 договора, Покупатель вправе приостановить выплату платежей пропорционально количеству дней, на которые задерживается поставка Поставщиком. При этом нарушение срока поставки Поставщиком не является основанием для отказа от договора и предъявления требований о возмещении убытков Покупателем.

Большинство людей привыкло считать, что понятие кредиторской задолженности сочетается исключительно с денежным эквивалентом. Иными словами, предприятие должно некоторую сумму своему подрядчику или же поставщику.

Это мнение ошибочное и чаще всего применяется к банковским обязательствам. Фирма может иметь долги по поставке товаров, оказанию услуг или выполнению работ. Это происходит в том случае, когда одна сторона сделки перевела на счёт другой средства за товар, а последний еще не поступил в её распоряжение.

Невозможность отгрузить материалы, которые фактически уже были уплачены, – это тоже кредиторская задолженность. Этот вид встречается не реже денежной.

  • Третья сторона сделки подвела с поставкой;
  • Порча продуктов;
  • Форс-мажорные обстоятельства (авария, непогода и прочее).

Обычно стороны договора указывают порядок действий в случае возникновения незапланированных ситуаций. Они могут договориться о возврате переведённой суммы или ожидании товара в более длительный срок.

Двойственность определения

При ведении бизнеса руководство компании сталкивается с необходимостью привлечения капитала извне. Само собой, такие средства требуют отражения в бухгалтерском учете и регулярного контроля.

Поскольку в подобной ситуации предприятие становится должником, а выдавшая ссуду структура – кредитором, узнаем, что значит «кредиторская задолженность», где применяют это понятие и какая известна классификация такого вида выплат.

Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженностей во многом определены двойственностью юридической природы. Категория является собственностью организации как одна из частей общего имущества согласно праву собственности в отношении денежных средств или вещей, полученных заимообразным способом.

Различные виды долговых обязательств

На основе того, какие долги должна исполнить фирма, её кредиторские обязательства возникают перед разными физическими, юридическими лицами и государственными структурами.

Кредиторская задолженность - что это, списание, анализ, сроки и учет

Основной список таких кредиторов представлен:

  • Поставщиками, подрядчиками;
  • Владельцами векселей;
  • Дочерними обществами;
  • Персоналом;
  • Социальными фондами;
  • Государственным бюджетом;
  • Прочими.

Обязательства перед каждым из указанных кредиторов учитываются отдельно. Соединение всех долгов в один не допускается. Это связано с тем, что фирмы работают с поставщиком услуг, материалов по индивидуально составленному договору.

Условия соглашений разные и составляются отдельно с каждой стороной. Это подразумевает, что и соблюдение пунктов документа будет происходить в соответствии с конкретным случаем.

Вышеуказанный список кредиторов – наиболее часто встречающийся, но не исчерпывающий. Предприятие может также иметь долги перед другими организациями, включая детские учреждения (к примеру, на поставку питания), коммунальные компании или транспортные фирмы.

Под кредиторской задолженностью в настоящее время подразумевают долги кредитора, имеющие различное происхождение. Поскольку все известные по учебникам виды кредиторской задолженности являются яркими примерами источников материальных средств, находящихся в распоряжении организации и отображаемых в пассиве бухгалтерского баланса.

Данная разновидность кредитных средств обладает следующими особенностями:

  1. Общий размер заемных средств во многом определяет продолжительность производственного цикла предприятия. Чем более значительны краткосрочные обязательства субъекта хозяйственной деятельности, тем меньшие суммы он будет привлекать, чтобы использовать их для оплаты текущих расходов в процессе работы фирмы.
  2. Краткосрочные обязательства предприятия заменяют бесплатный источник заемного капитала.
  3. Суммарный размер задолженностей часто определяется тем, насколько успешно компания осуществляет торговлю своей продукцией. Активно работающее предприятие вынуждено постоянно расходовать финансы, поэтому часто ему требуются заемные средства.
  4. При составлении бухгалтерской отчетности фирмы стоит помнить, что краткосрочные обязательства в балансе – это «Пассив».
  5. В некоторых случаях задолженности, сроки которых менее 12-месячного периода, можно погашать при помощи текущих активов. Данные финансовые средства задействованы при плановой деятельности субъекта хозяйствования, а чтобы использовать их для погашения задолженностей, зачислить их надо не позднее 12-месячного срока с даты создания задолженности.
  6. Сумма данной разновидности задолженности зависит от частоты выплат по ней, что дает возможность оперативно работать с источниками средств при осуществлении производственной деятельности.
  7. Размер краткосрочных обязательств трудно оценить в перспективе, данная ситуация вытекает из невозможности точно рассчитать размер сумм, составляющих основу обязательств по долгам.

При внесении в отчетность долговых обязательств, должны учитываться все заемные средства фирмы. Краткосрочные обязательства компании состоят из следующих компонентов:

  • Условной оплаты.
  • Средств, которые занимались на длительный срок, но их часть нужно вернуть в сроки, не превышающие 12-месячного периода.
  • Кредиторской задолженности.
  • Доходов, которые предприятие не заработало.
  • Долговых обязательств до востребования.
  • Депозитных вкладов, размещенных на 12-месячный период, и которые будут возвращены.
  • Налоговых отчислений.
  • Дивидендов, которые необходимо выплатить владельцам акций.
  • Займов по векселям со сроками менее 12-месячного периода.
  • Задолженностей, требующих погашения не позднее 12-месячного срока.

Кредиторская задолженность - что это, списание, анализ, сроки и учет

Под долгосрочными обязательствами понимают такие разновидности займов, которые будут возвращены через срок, превышающий 12-месячный рубеж с даты поступления. К долгосрочным обязательствам относятся:

  1. Различные типы задолженностей, возникновение которых может привести к убыткам в деятельности субъектов хозяйствования.
  2. Задолженности, которые образуются при плановой работе фирмы, например, пенсионные отчисления.
  3. Обязательства, возникшие при покупке активов, появившиеся после выпуска долгосрочных облигаций.
Читайте также  Кредит наличными быстро на условиях взаимопомощи Получи деньги сегодня Минимальные требования и крупные суммы

При фиксации отчетности долгосрочных обязательств предприятия необходимо указывать такую информацию:

  • Гарантии того, что данные обязательства будут погашены.
  • Размер процентной ставки.
  • Особенности задолженности.
  • Указывается период, в течение которого долги будут возвращены.

Важно! При отражении в отчетности данных по долгосрочным обязательствам для облигаций, следует указывать сведения, которые могут повлечь снижение их номинальной стоимости. Также необходима фиксация всей информации о скидках или бонусах по указанным обязательствам.

В некоторых случаях при нарушении определенных условий соглашения кредитор может потребовать мгновенного погашения займа. В данном случае согласно международным стандартам данные обязательства следует рассматривать как краткосрочные. В качестве долгосрочных данные обязательства можно рассматривать лишь в следующих случаях:

  1. Исключается возможность того, что в течение 12 месяцев, начиная с отчетной даты, произойдут нарушения.
  2. Перед утверждением финансовой отчетности кредитор согласился не требовать оплаты обязательств, даже если условия соглашения будут нарушены.

Долгосрочные обязательства – это также разнообразные виды задолженностей предприятия, которые подлежат погашению в сроки, превышающие 12-месячный рубеж. К такой разновидности обязательств относят оценочные обязательства предприятия, отложенные налоговые обязательства и долговые обязательства.

Кредиторская задолженность - что это, списание, анализ, сроки и учет

Среди часто используемых видов долгосрочных обязательств выделяют:

  • Отсроченные налоговые отчисления.
  • Арендные платежи, которые нужно оплачивать реже, чем раз в 12 месяцев.
  • Облигации, сроки по которым дольше годичного периода.
  • Векселя, сроки по которым дольше годичного периода.
  • Кредиты и займы, полученные на более, чем годичные сроки.

При оценивании финансовой стабильности субъекта хозяйствования долгосрочные обязательства компании разделяют на две подгруппы:

  1. Доли долгосрочной кредиторской задолженности, которые будут погашены в сроки, превышающие 12-месячный период после подачи отчетности.
  2. Доли долгосрочной кредиторской задолженности, которые будут погашены ранее 12-месячного периода с даты предоставления отчетности.

Коэффициент покрытия долгосрочных обязательств представляет такой расчетный показатель: отношение чистого прироста свободных средств к величине платежей по долгосрочным обязательствам.

Под чистым приростом свободных средств понимают чистую прибыль фирмы после учета амортизации и выплаты налогов. Под платежами по долгосрочным обязательствам — возврат занятых ранее средств и уплату начисленных процентов.

Важно! Для формирования верной отчетности по определенным счетам в примечаниях указывают поясняющую информацию. К примеру, если векселя выписаны на крупные суммы, то формируется пояснительная записка, в которой указывают дату погашения, остатки и процентные начисления, а также другие особенности данных финансовых документов.

Если были заключены какие-либо особые кредитные договоры, были оформлены коммерческие кредиты или открыты линии кредитования, такие документы также подлежат раскрытию.

Для краткосрочных обязательств предназначен пятый раздел баланса, для долгосрочных — четвертый. Долгосрочные обязательства в балансе — это пять строк со своими номерами:

  • В 1410-й – отражают суммарный заемный капитал.
  • В 1420-й — относят налоговые выплаты.
  • В 1430-й — включают оценочные займы.
  • В 1450-й — включают иные долгосрочные обязательства организации.
  • В 1400-й — суммируют все предыдущие строки.

Кредиторская задолженность - что это, списание, анализ, сроки и учет

Часто отчисления налогов на предприятии не рассматриваются в качестве долгосрочных обязательств. Большинство компаний отчисляют налоги ежеквартально, что означает выплаты чаще 1 раза за год, поэтому их относят к краткосрочным. Также в качестве собственных средств фирмы могут выступать долгосрочные долговые обязательства.

Например, если был взят кредит на долгий период и с небольшой процентной ставкой или при кредитовании полностью отсутствуют проценты. Долгосрочные обязательства, которые взял на себя субъект хозяйствования, если в данный момент на рынке высокая инфляция, могут быть выгодны компании. Под действием инфляции ценность денег постоянно уменьшается.

Банковский кредит для займа сотрудникам и его учёт

Ккз = Ко : (Ко До)

  • Ккз – коэффициент, который необходимо рассчитать,
  • используемые обязательства:

  • Ко – краткосрочные,
  • До – долгосрочные.

Показатель, который будет получен после проведенных операций, показывает, насколько субъект хозяйствования в течение 12-месячного периода зависит от заемных финансовых вливаний. Если коэффициент краткосрочных обязательств получился высоким, это свидетельствует о том, что фирма платежеспособна, респектабельна и надежна.

Существует специальный счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Он применяется для проводки кредиторской задолженности перед третьими лицами за любые товары, услуги либо работы.

При учёте этих обязательств нужно принять во внимание важные факторы:

  • Неотфактурованные поставки;
  • Коммерческий кредит;
  • Излишки в поставке, неверно указанная стоимость товаров и прочее.

К неотфактурованным поставкам относятся товары, которые не имеют накладных. В этом случае нужно разбираться, поступали раньше бумаги на них или нет. Если документы не найдены, то приходоваться поставки могут по цене предыдущей партии. Как только документы поступят, необходимо произвести сверку по ценам.

Если поставщик предоставил вашей фирме кредит на пользование товаром, к примеру, в течение 60 дней, то по счёту 31 «Расходы будущих периодов» будет отражаться доход по кредиту.

Представленные ниже данные отражают получение товара в кредит.

Счёт Дебет Кредит
«Товары» 3200
«Расходы будущих периодов» 900
«Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 4100

Если была обнаружена недостача товаров, то в проводке будет участвовать счёт 63 «Расчёты по претензиям». Сюда же относится несоответствие цен или ошибки в накладных.

В таблице отражена предъявленная претензия.

Счёт Дебет Кредит
«Товары» 8600
«Расчёты по претензиям» 400
«Расчёты с поставщиками и подрядчиками» 9000

Кредиторская задолженность - что это, списание, анализ, сроки и учет

Если покупатель внёс некоторую сумму до начала привоза товаров или оказания услуг, то у поставщика возникает обязательство. Предоплата подразумевает внесение денег за весь объём материалов, а аванс – частичный перевод на счёт поставщика.

Когда покупатель вносит авансовый платёж или оплачивает только ту часть работ, которая уже была выполнена, поставщик всё равно высылает к оплате общую сумму по всему объёму продукции. Уже потом, в процессе перевода денег покупателем, они засчитываются в счёт погашения кредиторской задолженности.

Счёт Дебет Кредит
«Расчётный счёт» 4600
«Расчёты с покупателями и заказчиками» 4600
Счёт Дебет Кредит
«Расчётный счёт» 5200
«Расчёты по авансам полученным» 5200

Если перед покупателем исполнена задолженность по факту осуществлённых мероприятий, то в проводке также будет участвовать номер счёта 46 «Реализация продукции (работ, услуг)». Он появится в строке «Кредит».

Предприятие может оформить кредит в банке для дальнейшего распределения суммы меж сотрудниками.

Это может осуществляться в целях:

  • Личных крупных покупок работников;
  • Оплаты по товарам, которые сотрудники предприятия брали в кредит у другой фирмы.

Психология коллектива

Банковские средства могут быть получены двумя способами:

  • На расчётный счёт организации, которая сама перечисляет деньги нуждающимся работникам;
  • Непосредственно каждому сотруднику на руки без перевода на счёт фирмы.

Главный фигурирующий счёт в данном случае – это счёт 93 «Кредиты банков для работников». Он обобщает всю информацию о полученных займах для представителей фирмы.

Счёт Дебет Кредит
«Расчёты с персоналом по прочим операциям» 9300
«Кредиты банков для работников» 9300
Счёт Дебет Кредит
«Расчётный счёт» 15400
«Кредиты банков для работников» 15400

Погашение займов сотрудниками отображается 73-им счётом «Расчёты с персоналом по прочим операциям».

Счёт Дебет Кредит
«Касса» 2800
«Расчёты с персоналом по прочим операциям» 2800

Страхование является неотъемлемой частью существования фирмы. Этот процесс подразумевает внесение определённой платы за возможные риски в дальнейшем. Оно бывает обязательным и добровольным. Первое осуществляется в силу закона, второе на основе соглашения между страховой организацией и предприятием.

Страхованию могут подвергаться:

  • Товары (от порчи, пропажи, кражи);
  • Убытки фирмы;
  • Ответственность за третьих лиц (за сотрудников фирмы, например).

В процессе страхования предприятие осуществляет взносы на ежемесячной основе страховщику. При возникновении страховой ситуации, указанной в договоре, страховщик выплачивает средства фирме. Последняя распоряжается ими в соответствии с обстоятельствами.

65-ый счёт «Расчёты по имущественному и личному страхованию» обобщает процессы страховки имущества и персонала, при которых организация считается страхователем. Социальное и медицинское страхование сюда не входит.

Счёт Дебет Кредит
«Расчёты по имущественному и личному страхованию» 700
«Материалы» 700

Задолженность по коммерческим векселям

email

Нередко фирма и подрядчик закрепляют взаимоотношения выдачей векселя. Это ценная бумага, которая передаётся для обеспечения задолженности. Покупатель товаров может оплатить таким документом поставку. Номинал векселя всегда выше стоимости прибывших материалов. Разница между номинальной ценой и суммой товаров составляет доход кредитора.

Читайте также  Кредитные доноры от 500 000 до 15 000 000 рублей Только для жителей города Мурманск 100 без предоплат От 24 часов

Если вы получили вексель за поставленные товары, то можете использовать его в качестве:

  • Погашения собственных обязательств;
  • Учёта банковских операций;
  • Залога и прочего.

Краткосрочная задолженность

Сущность и виды кредиторской задолженности предполагают, что привлечение в денежный оборот организации заемных средств позволяет временно улучшить общее финансовое состояние структуры. Главной особенностью является то, что в обороте заемные средства не задерживаются на длительное время, возвращаясь согласно срокам, указанным в официальном договоре.

В противном случае возникает просроченный вид дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Это предполагает выплату суммы штрафа и ухудшение финансовой жизни компании. По этой причине обязательно изучается состав и давность, причины и частота ее возникновения задолженности.

Вид кредиторской и дебиторской задолженности с расчетом краткосрочного типа, используемый организацией. Для формирования таких денежных средств используют внутренние источники. Организация начисляет их ежедневно согласно различным видам счетов. Сроки погашения обязательств по данной кредиторской задолженности не превышают месячного периода.

Средства, входящие в состав кредиторской задолженности, после зачисления на счет перестают быть собственностью организации, поскольку применяются только на протяжении срока, указанного для погашения актуальных обязательств. Соответственно экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

Классическая краткосрочная задолженность может возникнуть как перед физическими, так и перед юридическими лицами. Срок погашения таких задолженностей не превышает 12 календарных месяцев.

Ситуаций, в которых возникает краткосрочная задолженность, может быть несколько:

  • При неоплате реализованных товаров, проведенных работ или оказанных услуг перед исполнителями и продавцами.
  • Перед покупателями согласно авансам, полученным в счет поставок в будущем.
  • Перед поставщиками по поставкам, не сопровождающимся счет-фактурами.
  • Перед работниками, связанными с выплатами заработных плат.
  • По банковским кредитам и краткосрочным займам.
  • Перед бюджетным и внебюджетными фондами по различным пеням, взносам, штрафам, налогам и сборам.

Работа с персоналом в организации: кнут или пряник?

Между дочерними и головными организациями в ходе их деятельности также возникает кредиторская задолженность. Она проявляется в передаче какого-то имущества или поставках продукции. Проводки составляются при использовании 78-го счета «Расчёты с дочерними (зависимыми) обществами» для кредиторской задолженности. В разной ситуации, его значение может отражаться в дебете или кредите.

На этом же счёте, помимо кредиторского долга перед головной фирмой, дочернее общество учитывает выплату доходов от участия.

Счёт Дебет Кредит
«Товары» 8100
«Расчёты с дочерними (зависимыми) обществами 8100
Счёт Дебет Кредит
«Расчёты с дочерними (зависимыми) обществами» 8100
«Расчётный счёт» 8100

Те же самые действия могут проводиться головным предприятием в отношении своих «дочек». Они отображаются в бухгалтерской отчётности схожим образом.

При помощи какого подхода будет эффективней влиять на персонал, чтобы его вклад в деятельность организации был наиболее значимым? Кнут или пряник?

Почему так важна кредиторская задолженность

Согласно своему определению, все разновидности кредиторской задолженности являются бесплатным кредитом и причисляются к категории денежных и материальных средств, привлеченных в оборот структуры. Кредиторская задолженность, в отличие от устойчивых пассивов, — не планируемый источник формирования оборотных средств и является для предприятия краткосрочным обязательством.

Рассматриваемая часть организации определена закономерностями, поскольку возникает по причине особенностей расчетов. Несмотря на это, к возникновению кредиторской задолженности ведет нарушение расчетно-платежной дисциплины. По сути, она является следствием несоблюдения сроков подачи документации и оплаты товаров и услуг.

Кредиторская задолженность возникает в каждой фирме на разных этапах её функционирования. Финансистам и руководителям компаний следует чётко понимать, по каким причинам это происходит.

Помимо этого, нужно регулярно анализировать долговые обязательства, чтобы выявить приоритетные суммы для уплаты.

Кредиторская задолженность - что это, списание, анализ, сроки и учет

Научимся отличать долги, которые лучше погасить вовремя, чем в будущем выплачивать дополнительные штрафы по ним, от таких, где сроки оплаты ещё не наступили.

Изучая движения показаний обязательств организации за определённый период, можно сделать выводы о её платёжеспособности, взаиморасчётах с другими фирмами и спрогнозировать дальнейшее движение активов.

Данный метод покажет обобщённую информацию. Не вдаваясь в подробности, можно просмотреть результативность предприятия и представить общую картину. Рассматривая более мелкие сроки, можно наблюдать более детальные движения по счетам.

https://www.youtube.com/watch?v=-fApeUIBXhs

Увеличение кредиторской задолженности – фактор не из приятных. Он означает, что фирма имеет несколько долгов, которые не имеет возможности погасить в ближайшее время.

Переход краткосрочной задолженности в долгосрочную характеризует предприятие не с лучшей стороны. Он означает, что организация не в состоянии расплатиться по обязательствам. Это может привести к неприятным последствиям, включая требования кредиторов о полном погашении имеющейся задолженности.

Уклонение от кредиторской задолженности начала года в сторону снижения не всегда характеризуется как положительный момент. Этот фактор может отражать снижение оборотов фирмы или приостановку в работе. Постоянная работа с подрядчиками и поставщиками — это регулярное возникновение кредиторской задолженности.

Чтобы сделать правильный вывод, необходимо рассмотреть детально операции организации. Дебиторская задолженность играет здесь не последнюю роль.

При обороте кредиторских обязательств задействован важнейший показатель, отображающий скорость возврата долгов. Ликвидность предприятия целиком зависит от нормы коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Он равен отношению себестоимости товаров к среднегодовой кредиторской задолженности.

Часто предприятия используют заёмные средства в качестве дополнительного источника финансов. В связи с этим коэффициент может первое время быть незначительным, но вырасти в несколько раз за небольшой промежуток времени.

Число дней в году, поделённых на коэффициент, отразит время оборота кредиторских обязательств. Чем ниже полученное значение, тем меньше дней нужно организации на возврат долга.

Чтобы корректно вести деятельность организации, руководству необходимо постоянно анализировать оборачиваемость обязательств. Это позволит вовремя выявить отклонения от нормы и принять меры.

Отличительные черты

Кредиторская задолженность, рассматриваемая в статье, как форма заемного капитала определяется ключевыми характеристиками:

  • Выступает в роли бесплатного источника заемных средств. Кредиторская задолженность как источник формирования капитала позволяет понизить его заемную долю и полную стоимость.
  • Длительность финансового цикла напрямую зависит от величины задолженности. Она влияет на объем денежных средств, необходимых для финансирования оборотных активов. Чем больше сумма долга, тем меньше денежных средств должна привлечь структура для финансирования собственной экономической деятельности.
  • Объем экономической деятельности организации, в том числе объем выпускаемой и реализуемой продукции, влияет на полную сумму задолженности. Расходы компании возрастают по мере увеличения объема выпускаемой продукции, соответственно, это приводит к повышению суммы кредиторской задолженности.

Объем всех покупок, совершаемых структурой, влияет на величину кредиторской задолженности. Не меньшее влияние оказывают факторы, указанные в договоре с контрагентами, условия расчета с поставщиками и подрядчиками, принятая организацией политика, касающаяся погашения кредиторской задолженности, насыщенность рынка конкретным товаром, принятая в структуре система расчетов, качество и последовательность использования результатов проведенного анализа.

Качество и оборачиваемость кредиторской задолженности увеличивается пропорционально возрастанию безналичных расчетов. Платежеспособность и устойчивость организации повышается при уменьшении задолженности. Прекращение задолженности осуществляется со стороны исполнителя.

Долгосрочный тип задолженности

Допустимой кредиторская задолженность считается тогда, когда еще не наступили ее сроки погашения. Задолженности, срок погашения которых больше одного года, считаются долгосрочными.

К такому виду задолженности относят:

  • Долгосрочные обязательства по выданным банковскими организациями займам и кредитам, взятых у других структур.
  • Векселя и облигации со сроком погашения более одного года.
  • Отложенные обязательства по налогам.
  • Долгосрочные арендные обязательства.

Взыскание просроченной долгосрочной задолженности осуществляется в судебном порядке после подачи искового заявления, поданного кредитором. Такие задолженности причисляются к категории проблемных и взыскиваются по решению суда.

Источник

Оцените статью
Добавить комментарий